1. INTRODUCCIÓN. 2. LOS HECHOS MÁS RELEVANTES ACAECIDOS. 2.1. Descenso de los tipos nominales de gravamen. 2.2. Mantenimiento o crecimiento de la recaudación sobre el PIB. 2.3. Declive del sistema de imputación o integración entre el impuesto sobre los beneficios y el impuesto sobre la renta de las personas físicas. 2.4. Creciente preocupación...

1. INTRODUCCIÓN. 2. LOS HECHOS MÁS RELEVANTES ACAECIDOS. 2.1. Descenso de los tipos nominales de gravamen. 2.2. Mantenimiento o crecimiento de la recaudación sobre el PIB. 2.3. Declive del sistema de imputación o integración entre el impuesto sobre los beneficios y el impuesto sobre la renta de las personas físicas. 2.4. Creciente preocupación de las Administraciones tributarias y de los diseñadores de la política fiscal por el fraude fiscal internacional. 2.5. Progresivo activismo del Tribunal de Justicia de la Unión Europea. 2.6. Pausada labor de la OCDE en materia de convenios bilaterales y de precios de transferencia y activismo de las administraciones fiscales. 2.7. Revisión radical de las normas antisubcapitalización. 2.8. Los modelos de reforma fundamental de la tributación sobre los beneficios versan sobre la estructura financiera de las compañías. 2.9. La Comisión propone un sistema de base imponible común consolidada. 2.10. La extensión de las normas internacionales de información financiera (IFRS) está creando un consenso internacional respecto de la medida de la renta de las empresas. 2.11. En el tratamiento de las rentas de fuente extranjera el sistema continental de exención de los dividendos se ha impuesto en la Unión Europea, en tanto que los Estados Unidos reflexionan respecto de la conveniencia de modificar su sistema en esa línea. 3. ¿QUÉ LECCIONES SE PUEDEN EXTRAER DE TODO LO SUCEDIDO EN LOS ÚLTIMOS VEINTE AÑOS EN RELACIÓN CON UNA EVENTUAL REFORMA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES? 3.1. Las propuestas de reforma fundamental no están maduras, de manera tal que no sería recomendable embarcarse en ellas. 3.2. La pertenencia a la Unión Europea obligaría a una toma de posición frente al proyecto CCCTB. 3.3. Debería acometerse la modficación del régimen de la subcapitalización. 3.4. Debería mantenerse la relación del actual Impuesto sobre Sociedades con el consenso internacional IFRS. 3.5. Debería prestarse acrecida atención a la configuración de la tributación de las entidades en cuanto pertenecientes a grupos de proyección multinacional. 3.6. Incorporar los criterios de las sentencias del Tribunal de Justicia. 3.7. Tomar en consideración que la desaparición de las barreras aduaneras y medidas de efecto equivalente ha colocado al Impuesto sobre Sociedades en la posición de un instrumento privilegiado de atracción o rechazo de la inversión exterior. 3.8. Valorar adecuadamente la evolución de la recaudación. 3.9. Restaurar la sistematicidad de la imposición sobre la renta. 3.10. Apoyar la armonización del Impuesto sobre Sociedades.

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1. Introducción. 2. Argumentos en contra del gravamen. a) Incumplimiento del impuesto de sus funciones de redistribución y consecución de una igualdad efectiva en la sociedad. b) La doble imposición que supone, al gravar unas rentas o bienes que han sido sometidas a tributación en la figura del causante o del donante, penalizando además...

1. Introducción. 2. Argumentos en contra del gravamen. a) Incumplimiento del impuesto de sus funciones de redistribución y consecución de una igualdad efectiva en la sociedad. b) La doble imposición que supone, al gravar unas rentas o bienes que han sido sometidas a tributación en la figura del causante o del donante, penalizando además el ahorro. c) Al recaer el impuesto sobre las clases medidas, ya que éstas no pueden configurar sus patrimonios para que no sean gravados por el mismo o acceder a determinadas ventajas fiscales, de manera que la progresividad del impuesto recae sobre aquéllas. d) Las enormes diferencias de la fiscalidad de las sucesiones entre las diferentes Comunidades, faculta a los ciudadanos a la deslocalización de sus patrimonios y de sus actividades productivas. 3. La necesaria reforma del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en España. a) Constitucionalidad del gravamen y futura reforma. b) Limitación de las capacidades normativas de las Comunidades Autónomas. c) Tratamiento fiscal al ciudadano "no residente". 4. Conclusiones.

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1. ORIGEN Y FINALIDAD DE LA DIRECTIVA 2003/48/CE DE 3 DE JUNIO, SOBRE FISCALIDAD DE LOS RENDIMIENTOS DEL AHORRO. EL PROBLEMA DE LA EFECTIVA TRIBUTACIÓN DE LOS "INTERESES" EN EL SENO DE LA UNIÓN EUROPEA. 2. COMPETENCIA COMUNITARIA PARA LA ADOPCIÓN DE MEDIDAS ARMONIZADORAS SOBRE LA FISCALIDAD DEL AHORRO. 3. EVOLUCIÓN DE LAS DIVERSAS...

1. ORIGEN Y FINALIDAD DE LA DIRECTIVA 2003/48/CE DE 3 DE JUNIO, SOBRE FISCALIDAD DE LOS RENDIMIENTOS DEL AHORRO. EL PROBLEMA DE LA EFECTIVA TRIBUTACIÓN DE LOS "INTERESES" EN EL SENO DE LA UNIÓN EUROPEA. 2. COMPETENCIA COMUNITARIA PARA LA ADOPCIÓN DE MEDIDAS ARMONIZADORAS SOBRE LA FISCALIDAD DEL AHORRO. 3. EVOLUCIÓN DE LAS DIVERSAS INICIATIVAS COMUNITARIAS. VENTAJAS DEL SISTEMA DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN. 4. CONFIGURACIÓN JURÍDICA DEL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN. 5. ASPECTOS TEMPORALES DE LA NORMA COMUNITARIA. 6. LA POSIBLE COLISIÓN CON EL DERECHO COMUNITARIO DE LA NORMATIVA DE TRANSPOSICIÓN DE LA DIRECTIVA 2003/48 EN ALGUNOS ESTADOS MIEMBROS. ESPECIAL REFERENCIA A ALEMANIA. 7. REFLEXIÓN FINAL: HACIA LA EXPANSIÓN DE LOS INSTRUMENTOS DE ASISTENCIA MUTUA ENTRE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

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1. LAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS DURANTE EL PERIODO TRANSITORIO. 2. APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE IMPOSICIÓN EN EL PAÍS DE DESTINO DE LOS BIENES Y MERCADO COMUNITARIO. 3. ALGUNOS PROBLEMAS DERIVADOS DEL RÉGIMEN ACTUAL. EL FRAUDE. 4. RÉGIMEN TRANSITORIO Y DISPARIDAD DE TIPOS IMPOSITIVOS ENTRE LOS ESTADOS MIEMBROS. 5. HACIA LA ETAPA DEFINITIVA...

1. LAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS DURANTE EL PERIODO TRANSITORIO. 2. APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE IMPOSICIÓN EN EL PAÍS DE DESTINO DE LOS BIENES Y MERCADO COMUNITARIO. 3. ALGUNOS PROBLEMAS DERIVADOS DEL RÉGIMEN ACTUAL. EL FRAUDE. 4. RÉGIMEN TRANSITORIO Y DISPARIDAD DE TIPOS IMPOSITIVOS ENTRE LOS ESTADOS MIEMBROS. 5. HACIA LA ETAPA DEFINITIVA EN EL CONTEXTO DE LA DISPARIDAD DE TIPOS. MÉTODOS DE DETERMINACIÓN DE LAS COMPENSACIONES INTERESTATALES. 6. PROPUESTAS PARA EL PASE GRADUAL AL RÉGIMEN DEFINITIVO. 7. LA NECESARIA REVISIÓN DEL RÉGIMEN ACTUAL DE LAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS. 8. REFERENCIA A LOS IMPUESTOS ESPECIALES ARMONIZADOS. 9. CONCLUSIONES.

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1. IMPORTANCIA DEL TEMA A ESTUDIAR. 2. ANTECEDENTES HISTÓRICOS. 3. UBICACIÓN SISTEMÁTICA. 4. FORMULACIÓN JURÍDICA. 5. ILÍCITO PENAL E ILÍCITO ADMINISTRATIVO. 6. ESTRUCTURA DEL DELITO. 6.1. Sujeto activo. 6.2. Sujeto pasivo. 6.3. Elemento subjetivo. 6.4. Elemento objetivo. 6.5. Antijuridicidad. 6.6. Culpabilidad. 6.6.1. Introducción....

1. IMPORTANCIA DEL TEMA A ESTUDIAR. 2. ANTECEDENTES HISTÓRICOS. 3. UBICACIÓN SISTEMÁTICA. 4. FORMULACIÓN JURÍDICA. 5. ILÍCITO PENAL E ILÍCITO ADMINISTRATIVO. 6. ESTRUCTURA DEL DELITO. 6.1. Sujeto activo. 6.2. Sujeto pasivo. 6.3. Elemento subjetivo. 6.4. Elemento objetivo. 6.5. Antijuridicidad. 6.6. Culpabilidad. 6.6.1. Introducción. 6.6.2. Recepción. 6.7. Penalidad. 6.8. Iter criminis. Formas especiales de aparición del delito. 6.9. Autoría y participación. 6.10. Unidad y pluralidad de delitos. 6.11. Responsabilidad civil. 7. Conclusiones. Bibliografía.

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1. La consumación en el delito fiscal del artículoì349 del Código Penal. 2. El requisito de procedibilidad delìartículo 37 de la Ley de Medidas Urgentes de Reforma Fiscal.ì3. La unidad familiar del Impuesto sobre la Renta de lasìPersonas Físicas y problemas que plantea. 4. El retenedorìcomo sujeto activo de los delitos contra la...

1. La consumación en el delito fiscal del artículoì349 del Código Penal. 2. El requisito de procedibilidad delìartículo 37 de la Ley de Medidas Urgentes de Reforma Fiscal.ì3. La unidad familiar del Impuesto sobre la Renta de lasìPersonas Físicas y problemas que plantea. 4. El retenedorìcomo sujeto activo de los delitos contra la HaciendaìPública. La tipificación de la conducta consistente en...

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1. Planteamiento. 2. La configuración del concepto de prestación patrimonial de carácter público en la jurisprudencia constitucional. 3. La delimitación legal de la prestación patrimonial de carácter público como categoría jurídica autónoma. 4. El difícil encaje del gravamen temporal en la categoría de prestación patrimonial...

1. Planteamiento. 2. La configuración del concepto de prestación patrimonial de carácter público en la jurisprudencia constitucional. 3. La delimitación legal de la prestación patrimonial de carácter público como categoría jurídica autónoma. 4. El difícil encaje del gravamen temporal en la categoría de prestación patrimonial de carácter público no tributario: su recalificación legal como impuesto. 5. Efectos jurídicos de su calificación técnica como impuesto. Bibliografía.

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1. Introducción. 2. Principio fundamental de la reforma del I.R.P.F. 3. El descenso de la presión fiscal. 4. La simplificación de la gestión del impuesto. 5. Incidencia del nuevo I.R.P.F. en la capacidad normativa de las comunidades autónomas. 6. Aspectos autonómicos de la nueva ley, el sistema liquidador del gravamen autonómico. 7....

1. Introducción. 2. Principio fundamental de la reforma del I.R.P.F. 3. El descenso de la presión fiscal. 4. La simplificación de la gestión del impuesto. 5. Incidencia del nuevo I.R.P.F. en la capacidad normativa de las comunidades autónomas. 6. Aspectos autonómicos de la nueva ley, el sistema liquidador del gravamen autonómico. 7. Conclusiones.

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1. INTRODUCCIÓN. 2.IMPUESTOS ESTATALES CEDIDOS A LAS CCAA. 2.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 2.2. Impuesto sobre el Patrimonio. 2.3. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. 2.4. Tributos sobre el juego. 2.5. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 2.6. Impuestos sobre el Valor Añadido....

1. INTRODUCCIÓN. 2.IMPUESTOS ESTATALES CEDIDOS A LAS CCAA. 2.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 2.2. Impuesto sobre el Patrimonio. 2.3. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. 2.4. Tributos sobre el juego. 2.5. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 2.6. Impuestos sobre el Valor Añadido. 2.7. Impuestos Especiales de Fabricación. 2.8. Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos. 2.9. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. 3. CONCLUSIONES. 4. BIBLIOGRAFÍA.

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1. Introducción: el papel de la familia como agente económico. 2. El tratamiento de la familia en el IRPF. 3. La política familiar en España. 4. Armonización del trato a la familia en España: análisis comparativo de las diferencias regionales. 5. La familia como unidad contribuyente en los países OCDE. 6. Conclusiones. Retos para la...

1. Introducción: el papel de la familia como agente económico. 2. El tratamiento de la familia en el IRPF. 3. La política familiar en España. 4. Armonización del trato a la familia en España: análisis comparativo de las diferencias regionales. 5. La familia como unidad contribuyente en los países OCDE. 6. Conclusiones. Retos para la reforma fiscal. Propuestas de configuración del IRPF. Bibliografía.

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