LA TASA: CUESTIONES PROBLEMÁTICAS
CHICO DE LA CÁMARA, PABLO
TRIBUTOS LOCALES, n.º 86/2009, pág. 11 a 28
1. Planteamiento. 2. Concepto legal, caracteres y principios rectores de las Tasas. 3. Presupuestos de hecho. 4. Sujetos pasivos. 5. Cuota tributaria. 6. Devengo. 7. Conclusiones. 8. Bibliografía.
La tributación municipal y el principo de capacidad económica
García de Pablos, Jesús Felix
TRIBUTOS LOCALES, n.º 129/2017, pág. 13 a 34
1. Introducción. 2. El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. 3. El principio constitucional de capacidad económica. 4. Jurisprudencia del Tribunal Constitucional. 5. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. 6. Tributación municipal. 7. Otros supuestos. 8. Conclusiones.
La valoración catastral de los terrenos urbanizables y sus consecuencias tributarias
Calvo Vérgez, Juan
TRIBUTOS LOCALES, n.º 143/2020, pág. 83 a 101
I. Introducción. La trascencencia de la Sentencia del TS de 30 de mayo de 2014. II. Consecuencias de la STS de 30 de mayo de 2014 en el ámbito de la Doctrina Administrativa y Jurisprudencial. III. Alcance de la reforma introducida por la Ley 13/2015, de 24 de junio, y sus posibles consencuencias.
La viabilidad de un impuesto municipal sobre ventas
Anglès Juanpere, Benjamí
TRIBUTOS LOCALES, n.º 142/2019, pág. 79 a 88
I. Introducción. II. Sentencia del TJUE, de 7 de agosto de 2018. III. Efectos de la Sentencia del TJUE en España. IV. Conclusiones. V. Bibliografía.
LAS BASES DE LAS HACIENDAS LOCALES EN EL NUEVO MARCO ESTATUTARIO
PAGÈS I GALTÉS, JOAN
TRIBUTOS LOCALES, n.º 88/2009, pág. 11 a 27
1. La adaptación de la doctrina del Tribunal Constitucional a los Estatutos de Autonomía. 2. La hacienda local como materia de competencia compartida entre el Estado y la Comunidad Autónoma. 3. Criterios rectores de las bases estatales. 4. La enumeración de los recursos financieros de las Entidades Locales. 5. Competencias estatales y...
1. La adaptación de la doctrina del Tribunal Constitucional a los Estatutos de Autonomía. 2. La hacienda local como materia de competencia compartida entre el Estado y la Comunidad Autónoma. 3. Criterios rectores de las bases estatales. 4. La enumeración de los recursos financieros de las Entidades Locales. 5. Competencias estatales y autonómicas sobre los tributos locales propios. 5.1. Creación de nuevos tributos. 5.2. Desarrollo autonómico de la regulación de los tributos locales creados por el Estado. a) Hecho imponible. b) Cuantificación. c) Gestión tributaria. d) Especial referencia al IBI. 6. Competencias estatales y autonómicas sobre transferencias y participaciones impositivas. 6.1. El carácter básico de los criterios de distribución de los recursos estatales entre las entidades locales. 6.2. Especial referencia a las PIE municipales. a) Planteamiento general. b) Plasmación en la vigente regulación. 7. Competencias estatales y autonómicas sobre presupuestos y gastos de las Entidades Locales. 7.1. Materia de competencia compartida. 7.2. Estructura presupuestaria y contable. 7.3. Publicación de anuncios relativos a la aprobación y modificación del presupuesto. 7.4. Plazos para la aprobación del presupuesto y de la cuenta general. 7.5. Enumeración de los entes que integran el sector público local. 7.6. Emisión de normas y pronunciamiento de carácter contable y de control interno. 7.7. Determinación del modelo de control interno de los entes locales. a) Estructura del control. b) La intervención de los pequeños municipios. 7.8. Creación de un Registro Público de Cuentas de los entes locales. 7.9. Contabilidad de costes e indicadores del rendimiento de los servicios. 7.10. Consolidación de cuentas. 8. Conclusiones.
HURTADO LÓPEZ, GABRIEL
TRIBUTOS LOCALES, n.º 104/2012, pág. 41 a 55
1. Planteamiento. 2. Los antecedentes. 3. La transformación de la Contribución Territorial Urbana de tributo estatal en local. 4. La Ley reguladora de las Haciendas Locales de 1988. 5. La ceremonia de la confusión: las Leyes de Presupuestos Generales del Estado, las iniciativas parlamentarias y las Sentencias del Tribunal Superior de Justicia...
1. Planteamiento. 2. Los antecedentes. 3. La transformación de la Contribución Territorial Urbana de tributo estatal en local. 4. La Ley reguladora de las Haciendas Locales de 1988. 5. La ceremonia de la confusión: las Leyes de Presupuestos Generales del Estado, las iniciativas parlamentarias y las Sentencias del Tribunal Superior de Justicia de Madrid. 6. Decisiones jurisdiccionales claves en la resolución del litigio. 7. La tributación actual de las autopistas de peaje. 8. El principio de suficiencia financiera y las compensaciones de beneficios fiscales en tributos locales. 9. Conclusiones.
LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES LOCALES
MARTÍN FERNÁNDEZ, JAVIER
TRIBUTOS LOCALES, n.º 96/2010, pág. 125 a 132
1. Concepto. 2. El peculiar fundamento de este tributo. 2.1. Los tributos afectados. 2.2. La afectación presupuestaria de las contribuciones especiales locales. 3. Sujetos pasivos. 4. Cuantificación. 4.1. Base imponible. 4.2. Cuota. 5. Devengo. 6. Imposición y ordenación. 7. Aplicación. 7.1. Gestión y recaudación. 7.2. Colaboración...
1. Concepto. 2. El peculiar fundamento de este tributo. 2.1. Los tributos afectados. 2.2. La afectación presupuestaria de las contribuciones especiales locales. 3. Sujetos pasivos. 4. Cuantificación. 4.1. Base imponible. 4.2. Cuota. 5. Devengo. 6. Imposición y ordenación. 7. Aplicación. 7.1. Gestión y recaudación. 7.2. Colaboración ciudadana.
Sánchez Blázquez, Víctor Manuel
TRIBUTOS LOCALES, n.º 152/2021, pág. 43 a 74
I. Introducción. II. La relevancia de las circunstancias de cada caso particular. III. Inicio del cómputo del plazo de prescripción del derecho a solicitar la devolución. IV. Objeto de la devolución: los intereses de demora del fraccionamiento de pago. V. Naturaleza de la devolución e inicio del cómputo de los intereses de demora:...
I. Introducción. II. La relevancia de las circunstancias de cada caso particular. III. Inicio del cómputo del plazo de prescripción del derecho a solicitar la devolución. IV. Objeto de la devolución: los intereses de demora del fraccionamiento de pago. V. Naturaleza de la devolución e inicio del cómputo de los intereses de demora: las distintas alternativas posibles. VI. Cómputo de intereses de demora desde la fecha de realización de los ingresos indebidos sobrevenidos. VII. Conclusiones. VIII. Bibliografía.
Las exenciones aplicables por la Iglesia Católica en el IBI y en el ICIO
Cubiles Sánchez-Pobre, Pilar
TRIBUTOS LOCALES, n.º 145/2020, pág. 33 a 53
I. Introducción. II. ¿Está justificada la existencia de beneficios fiscales para la Iglesia y determinadas confesiones religiosas? ¿Es la técnica de pacto bilateral acertada? III. Los beneficios fiscales reconocidos a la Iglesia en el ámbito local. IV. Conclusiones. V. Bibliografía.
Las exenciones de la Iglesia Católica como posibles ayudas de Estado
García de Pablos, Jesús Félix
TRIBUTOS LOCALES, n.º 134/2018, pág. 45 a 57
I. Introducción. II. La prohibición de ayudas estatales dentro de la Unión Europea. III. Exención del Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras: la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 27 de junio de 2017. IV. Las exenciones tributarias en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles. V. Exención del Impuesto sobre...
I. Introducción. II. La prohibición de ayudas estatales dentro de la Unión Europea. III. Exención del Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras: la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 27 de junio de 2017. IV. Las exenciones tributarias en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles. V. Exención del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. VI. Conclusiones.
Las exenciones del IBI como posibles ayudas de Estado
García de Pablos, Félix
TRIBUTOS LOCALES, n.º 119/2015, pág. 85 a 98
I. Introducción. II. La prohibición de ayudas estatales dentro de la Unión Europea. III. La Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 9 de octubre de 2014 sobre exención del IBI. IV. Concepto de exención tributaria. V. Las exenciones tributarias en el IBI. VI. Conclusiones.
ESTEVE PARDO, M.ª LUISA
TRIBUTOS LOCALES, n.º 105/2012, pág. 111 a 126
1. Introducción. 2. Procedimiento de reconocimiento de exenciones rogadas en el ámbito local. 3. Naturaleza y efectos de la resolución. 4. El caso de la exención de los vehículos destinados al uso exclusivo de personas con discapacidad en el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. 5. Conclusión.
LAS GARANTÍAS REALES DEL CRÉDITO TRIBUTARIO: ESPECIAL REFERENCIA AL IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
MIGUEL ARIAS, SABINA DE
TRIBUTOS LOCALES, n.º 104/2012, pág. 57 a 78
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1. Introducción. 2. Las garantías reales del crédito tributario reguladas en la LGT. 3. El derecho de afección en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles. 4. Las garantías reales del crédito tributario en el concurso de acreedores. 5. Algunos aspectos problemáticos acerca de la regulación actual de las garantías reales del crédito tributario.
LAS GARANTÍAS REALES DEL CRÉDITO TRIBUTARIO: ESPECIAL REFERENCIA AL IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
MIGUEL ARIAS, SABINA DE
TRIBUTOS LOCALES, n.º 106/2012, pág. 15 a 36
1. INTRODUCCIÓN. 2. LAS GARANTÍAS REALES DEL CRÉDITO TRIBUTARIO REGULADAS EN LA LGT. 2.1. Hipoteca legal tácita. 2.1.1. Naturaleza jurídica. 2.1.2. Ámbito de aplicación y límites. 2.1.3. Aspectos procedimentales de su ejecución. 2.2. Derecho de afección. 2.2.1. Naturaleza jurídica. 2.2.2. Ámbito de aplicación y límites. 2.2.3....
1. INTRODUCCIÓN. 2. LAS GARANTÍAS REALES DEL CRÉDITO TRIBUTARIO REGULADAS EN LA LGT. 2.1. Hipoteca legal tácita. 2.1.1. Naturaleza jurídica. 2.1.2. Ámbito de aplicación y límites. 2.1.3. Aspectos procedimentales de su ejecución. 2.2. Derecho de afección. 2.2.1. Naturaleza jurídica. 2.2.2. Ámbito de aplicación y límites. 2.2.3. Efectos y anotación registral. 2.2.4. Aspectos procedimentales de su ejecución: la remisión al procedimiento para declarar la responsabilidad tributaria subsidiaria. 2.2.5. La especialidad existente en relación con los beneficios fiscales. 3. EL DERECHO DE AFECCIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. 3.1. Naturaleza jurídica y distinción de otras garantías. 3.2. Ámbito de aplicación y límites. 3.3. Aspectos procedimentales de su ejecución. 4. LAS GARANTÍAS REALES DEL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL CONCURSO DE ACREEDORES. 5. ALGUNOS ASPECTOS PROBLEMÁTICOS ACERCA DE LA REGULACIÓN ACTUAL DE LAS GARANTÍAS REALES DEL CRÉDITO TRIBUTARIO. BIBLIOGRAFÍA.
LAS HACIENDAS LOCALES TRAS LA STC 31/2010 SOBRE EL ESTATUTO CATALÁN DE 2006
PAGÈS Y GALTÉS, JOAN
TRIBUTOS LOCALES, n.º 99/2011, pág. 13 a 43
1. CUESTIONES GENERALES. 1.1. Crítica de la STC 31/2010. a) Crítica de forma. b) Crítica de fondo. 1.2. El ejercicio del poder financiero en el Estado español en materia de Haciendas locales. a) Criterios precedentes. b) STC 31/2010. 2. PRINCIPIOS RECTORES DE LAS HACIENDAS LOCALES. 2.1. El artículo 217 del nuevo Estatuto. 2.2 Enumeración...
1. CUESTIONES GENERALES. 1.1. Crítica de la STC 31/2010. a) Crítica de forma. b) Crítica de fondo. 1.2. El ejercicio del poder financiero en el Estado español en materia de Haciendas locales. a) Criterios precedentes. b) STC 31/2010. 2. PRINCIPIOS RECTORES DE LAS HACIENDAS LOCALES. 2.1. El artículo 217 del nuevo Estatuto. 2.2 Enumeración de los principios (art. 217, primer inciso) a) Contenido. b) STC 31/2010. 2.3. La función de vela de la Generalitat (art. 217, segundo inciso). a) Contenido. b) STC 31/2010. 3. AUTONOMÍA Y COMPETENCIAS FINANCIERAS DE LOS GOBIERNOS LOCALES. 3.1. El artículo 218 del nuevo Estatuto. 3.2. Autonomía presupuestaria y del gasto de los gobiernos locales (art 218.1). a) Contenido. b) STC 31/2010. 3.3. Competencias genéricas de la Generalitat (art. 218.2, primer inciso). a) Contenido. b) STC 31/2010. 3.4. Capacidad de los gobiernos locales para regular sus propias finanzas (art. 218.3). a) Contenido. b) STC 31/2010. 3.5. Competencia de los gobiernos locales en gestión tributaria. La posibilidad de participar en la Agencia Tributaria de Catalunya (art. 218.4). a) Contenido. b) STC 31/2010. 3.6. Tutela financiera (art. 218.5). a) Contenido. b) STC 31/2010. 4. SUFICIENCIA DE RECURSOS. 4.1. El artículo 219 del Estatuto. 4.2. Fondo autonómico de cooperación local (art. 219.1). a) Contenido del precepto. b) STC 31/2010. 4.3. Participaciones en tributos y subvenciones incondicionadas estatales (art. 218.2, tercer inciso y art. 219.2). a) Contenido. b) STC 31/2010. 4.4. Financiación de los servicios que se traspasen (art. 219.3). a) Contenido. b) STC 31/2010. 4.5. Criterios rectores de la distribución de subvenciones incondicionadas y de participaciones genéricas en impuestos (art. 219. 4). a) Contenido. b) STC 31/2010. 4.6. Importe mínimo de los recursos obtenidos en la distribución (art. 219.5). a) Contenido. b) STC 31/2010. 5. LEY DE HACIENDAS LOCALES. 5.1. El artículo 220 del nuevo Estatuto. 5.2. La potestad del Parlamento catalán para aprobar su propia ley de Haciendas locales en materia tributaria (art. 218, segundo inciso y art. 220.1). a) Contenido. b) STC 31/2010. 5.3. El Consejo de Gobiernos Locales. a) Contenido. b) STC 31/2010. 6. CATASTRO. 6.1. El artículo 221 del nuevo Estatuto. 6.2. Ordenación, gestión y colaboración en materia catastral. a) Contenido. b) STC 31/2010. 7. OTROS PRECEPTOS. 7.1. Planteamiento. 7.2. Nación, realidad nacional y derechos históricos de Catalunya (pfos. 10 y 13 del Preámbulo y arts. 5 y 8.1.). a) Contenido. b) STC 31/2010. a) Contenido. b) STC 31/2010. 7.3. Competencias en materia de régimen local: el procedimiento de elaboración y aprobación de las Ordenanzas fiscales (art. 160). a) Contenido. b) STC 31/2010. 7.4. Principios financieros. a) Contenido. b) STC 31/2010. 8. CONCLUSIONES.
Las instalaciones de producción de energía fotovoltaica en el ámbito de la tributación local
Bastida Peydro, Miguel y Ciruelos Lara, Patricia
TRIBUTOS LOCALES, n.º 154/2022, pág. 57 a 94
I. Delimitación del objeto del análisis. II. Impuesto sobre Bienes Inmuebles. III. Impuesto sobre Actividades Económicas. IV. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. V. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos Urbanos. VI. Canon por aprovechamiento urbanístico en suelo no urbanizable.
LAS INSTALACIONES Y LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS
COLAO MARÍN, PEDRO ÁNGEL; COLAO MARÍN, FRANCISCO JAVIER
TRIBUTOS LOCALES, n.º 103/2011, pág. 111 a 125
1. Introducción. 2. Objeto imponible y naturaleza. 3. Los elementos y criterios tenidos en cuenta para la caracterización de la base del Impuesto y la inclusión, o no, de las instalaciones en ella. 4. hacia un criterio que resuelva las paradojas. 5. El coste de adquisición de las instalaciones en la base imponible del ICIO.
Las llamadas tasas turísticas y la Hacienda Municipal.
García Novoa., César
TRIBUTOS LOCALES, n.º 164/2023, pág. 11 a 48
I. Introducción. Turismo masivo y suficiencia financiera de las corporaciones locales. II. La posibilidad en España de que los municipios puedan disponer de un tributo sobre estancias turísticas. III. Los impuestos sobre estancias turísticas como tributos propios de las comunidades autónomas. IV. La tipología de impuestos autonómicos...
I. Introducción. Turismo masivo y suficiencia financiera de las corporaciones locales. II. La posibilidad en España de que los municipios puedan disponer de un tributo sobre estancias turísticas. III. Los impuestos sobre estancias turísticas como tributos propios de las comunidades autónomas. IV. La tipología de impuestos autonómicos sobre estancias turísticas y el ejemplo español. V. Fundamento y hechos imponibles gravados en los tributos autonómicos turísticos. VI. El rol de los municipios en relación con los impuestos autonómicos sobre estancias turísticas. VII. Conclusiones. VIII. Bibliografía.
José Miguel Martín Rodríguez
TRIBUTOS LOCALES, n.º 116/2014, pág. 55 a 84
1. Objeto del estudio. 2. El contexto de aprobación de las nuevas bonificaciones potestativas en los Impuestos locales. 3. El primer antecedente: la configuración de la bonificación potestativa en el ICIO por concurrir un especial interés o utilidad municipal. 4. La regulación de las nuevas bonificaciones potestativas en el IBI, el IAE...
1. Objeto del estudio. 2. El contexto de aprobación de las nuevas bonificaciones potestativas en los Impuestos locales. 3. El primer antecedente: la configuración de la bonificación potestativa en el ICIO por concurrir un especial interés o utilidad municipal. 4. La regulación de las nuevas bonificaciones potestativas en el IBI, el IAE y el IIVTNU. 5. Argumentos a favor de las nuevas bonificaciones potestativas en los Impuestos locales por concurrir un especial interés o utilidad municipal. 6. Argumentos en contra de las nuevas bonificaciones potestativas en los Impuestos locales por concurrir un especial interés o utilidad municipal. 7. Conclusiones.
Las nuevas medidas de apoyo a la financiación de las Entidades Locales
Jesús Félix García de Pablos
TRIBUTOS LOCALES, n.º 114/2014, pág. 53 a 68
I. Introducción. II. El sistema de financiación de los Entes Territoriales Locales. III. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. IV. El aumento de la tributación del Impuesto sobre Bienes Inmuebles. V. Conclusiones.
Lario Parra, María José
TRIBUTOS LOCALES, n.º 140/2019, pág. 11 a 25
I. Introducción. II. Determinación de la base imponible. III. Posibilidades de recurrir el valor catastral asignado a un inmueble. IV. Reflexión final. V. Bibliografía.
Ortiz Calle, Enrique
TRIBUTOS LOCALES, n.º 139/2019, pág. 13 a 39
I. Introducción. II. Marco regulador del servicio de suministro domiciliario de agua: su inserción dentro del ciclo hidrológico integral. III. Tributos y prestaciones patrimoniales de carácter público no tributario: reserva de ley y Haciendas Locales. IV. La relevancia de la gestión del servicio para la determinación de la naturaleza...
I. Introducción. II. Marco regulador del servicio de suministro domiciliario de agua: su inserción dentro del ciclo hidrológico integral. III. Tributos y prestaciones patrimoniales de carácter público no tributario: reserva de ley y Haciendas Locales. IV. La relevancia de la gestión del servicio para la determinación de la naturaleza de la prestación y la potestad tarifaria. V. Límites materiales sobre la cuantificación de las prestaciones patrimoniales de carácter público no tributario. VI. Conclusiones.
Las propuestas de reforma de las Haciendas Locales a exámen
Anglés Juanpere, Benjamí
TRIBUTOS LOCALES, n.º 136/2018, pág. 59 a 67
1. Introducción. 2. Propuestas sobre el IBI. 3. Propuestas sobre el IAE. 4. Propuestas sobre el IVTM. 5. Propuestas sobre el ICIO. 6. Propuestas sobre el IIVTNU. 7. Conclusiones. 8. Bibliografía.
Salvador Crespo, Mayte; Sanz Arcega, Eduardo
TRIBUTOS LOCALES, n.º 126/2016, pág. 33 a 39
1. Introducción. 2. La teoría del federalismo fiscal: las reformas competenciales como reformas de la financiación. 3. Un caso de estudio: la Ley 27/2013, de 27 de diciembre, de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local. 4. Discusión final. 5. Referencias bibliográficas.
Delgado Mercé, Arturo José
TRIBUTOS LOCALES, n.º 128/2016, pág. 65 a 77
1. Una reflexión previa acerca del principio de proporcionalidad. 2. La institución Catastral. 3. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles y su dependencia del Catastro Inmobiliario. 4. Las sanciones catastrales y tributarias. 5. La Disposición Adicional Octava del Real Decreto 417/2006. 6. El paréntesis del Procedimiento de Regularización...
1. Una reflexión previa acerca del principio de proporcionalidad. 2. La institución Catastral. 3. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles y su dependencia del Catastro Inmobiliario. 4. Las sanciones catastrales y tributarias. 5. La Disposición Adicional Octava del Real Decreto 417/2006. 6. El paréntesis del Procedimiento de Regularización Catastral. Luces y sombras. 7. Conclusiones.