EL BLANQUEO Y LA INTERFERENCIA EN LA RELACIÓN ABOGADO-CLIENTE
DOMÍNGUEZ PUNTAS, ANTONIO
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 143/2012, pág. 99 a 123
1. El asesoramiento en las opciones fiscales como parte del derecho a la defensa. 2. La interferencia del poder público en la relación abogado-cliente según la Ley de Prevención de Blanqueo de Capitales. 3. La interferencia en la comunicación entre cliente y abogado. 4. Las excepciones al secreto profesional.
EL BLANQUEO Y LA INTERFERENCIA EN LA RELACIÓN ABOGADO-CLIENTE (II)
DOMÍNGUEZ PUNTAS, ANTONIO
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 144/2012, pág. 7 a 28
1. Requisitos para proceder a la interceptación en la relación abogado-cliente. 2. El Caso Gürtel en particular. 2.1. Consideraciones preliminares. El origen del caso. 2.2. La actuación ante el Tribunal Superior de Justicia de Madrid. 2.3. La fase ante el Tribunal Supremo.
Puyal Sanz, Pablo
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 169/2018, pág. 139 a 176
1. El fraude en el sector inmobiliario. 2. Las medidas catastrales contra el fraude inmobiliario. 3. El valor de referencia de mercado de los inmuebles. 4. Conclusión. Bibliografía.
EL CATASTRO Y SU CONEXION CON EL REGISTRO DE LA PROPIEDAD
LLOMBART BOSCH, MARIA JOSE
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 87/1998, pág. 145
1. Introducción. 2. Análisis histórico. 3. La coordinación en los años ochenta: El Real Decreto 1030. 4. La ley 7/1986, de ordenación de la cartografía, el Real Decreto 585/1989 en materia de cartografía catastral el Real Decreto 430/1990 por el que se modifica el reglamento hipotecario. 5. El plan piloto de coordinación del catastro...
1. Introducción. 2. Análisis histórico. 3. La coordinación en los años ochenta: El Real Decreto 1030. 4. La ley 7/1986, de ordenación de la cartografía, el Real Decreto 585/1989 en materia de cartografía catastral el Real Decreto 430/1990 por el que se modifica el reglamento hipotecario. 5. El plan piloto de coordinación del catastro con los registros de la propiedad y la colaboración tributaria con los notarios 1992-1994. 6. El informe sobre el fraude en el sector inmobiliario. 7. El plan de lucha contra el fraude. 8. La Ley 13/1996, de 30 de diciembre de medidas fiscales administrativas y del orden social. 9. Conclusiones.
FLORINDO GIJÓN, FERNANDO
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 109/2003, pág. 101 a 118
1. INTRODUCCIÓN. 2. EL OBJETIVO DEL CÓDIGO DE CONDUCTA. 3. CONTENIDO DEL CÓDIGO DE CONDUCTA. 4. EL CÓDIGO DE CONDUCTA Y EL CONTROL DE LAS AYUDAS DE ESTADO POR LA COMUNIDAD EUROPEA. 5. VALORACIÓN DEL CÓDIGO DE CONDUCTA Y SUS RESULTADOS.
GONZÁLEZ CARCERO, JAVIER
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 106/2003, pág. 31 a 48
1. INTRODUCCIÓN 2. APARICIÓN DEL COMERCIO ELECTRÓNICO 3. ENCAJE CON LAS NORMAS ACTUALES 4. ALTERNATIVAS 5. CONCLUSIONES
El comodato: ¿una nueva forma de mecenazgo?
Martín Dégano, Isidoro
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 156/2015, pág. 135 a 152
1. Introducción. 2. Caracteres esenciales del comodato. 3. La doctrina de la Dirección General de Tributos en relación con el comodato como forma de mecenazgo. 4. Otras consecuencias tributarias derivadas del comodato. Bibliografía.
EL CONCEPTO DE "HABER LíQUIDO" DESDE UNA PERSPECTIVA ECONOMICO-CONTABLE
ANTOLINEZ, SUSANA
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 21/1977, pág. 35 a 40
I.- INTRODUCCION. 1.- EL CONCEPTO DE HABER LIQUIDO. 2.- CALCULO DEL HABER LÍQUIDO POR VIA DE NETO. 2.1. ANALISIS DEL NETO PATRIMONIAL. PREVISIONES, PROVISIONES Y RESERVAS. 2.2. EL ACTIVO FICTICIO. 3.- CÁLCULO DEL HABER LÍQUIDO POR VÍA DE ACTIVO. 3.1. CUENTA DE ORDEN. 3.2. CUENTAS DE COMPENSACIÓN: AMORTIZACIONES Y PROVISIONES. 4. CONCLUSIONES.
EL CONCEPTO DE DISPOSICIÓN EN EL RÉGIMEN FISCAL DEL PATRIMONIO PROTEGIDO
NAVARRO GARMENDIA, JUAN ANTONIO
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 143/2012, pág. 125 a 154
1. EL PATRIMONIO ESPECIALMENTE PROTEGIDO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD. 2. RÉGIMEN FISCAL DE LAS DISPOSICIONES. 2.1. Análisis teleológico. 2.2. El concepto de disposición en la Ley 41/2003. 2.2.1. Disposición como límite material. 2.2.2. Disposición como límite temporal. 2.3. El concepto de disposición en la Ley 1/2009. 2.3.1....
1. EL PATRIMONIO ESPECIALMENTE PROTEGIDO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD. 2. RÉGIMEN FISCAL DE LAS DISPOSICIONES. 2.1. Análisis teleológico. 2.2. El concepto de disposición en la Ley 41/2003. 2.2.1. Disposición como límite material. 2.2.2. Disposición como límite temporal. 2.3. El concepto de disposición en la Ley 1/2009. 2.3.1. Disposición como límite material. 2.3.2. Disposición como límite temporal. 3. PROBLEMÁTICA ACTUAL DE LAS DISPOSICIONES. 3.1. Mantenimiento de la productividad. 3.2. Necesidades vitales. 3.3. Responsabilidad patrimonial. 4. CONCLUSIONES. BIBLIOGRAFÍA
FENELLOS PUIGCERVER, VICENTE
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 84/1997, pág. 51
1. Introducción. 2. La regularización como causa de antijuricidad. 3. La regularización como excusa absolutoria. 4. Contenido de la regularización: declaración o declaración más ingresos. 5. Regularización y delitos mediales. 6. Las causas de bloqueo de la regularización. 7. La relación con el desistimiento y el arrepentimiento espontáneos....
1. Introducción. 2. La regularización como causa de antijuricidad. 3. La regularización como excusa absolutoria. 4. Contenido de la regularización: declaración o declaración más ingresos. 5. Regularización y delitos mediales. 6. Las causas de bloqueo de la regularización. 7. La relación con el desistimiento y el arrepentimiento espontáneos. 8. La importancia del papel de la administración tributaria en el proceso de regularización.
EL CONCESIONARIO COMO SUJETO PASIVO EN LA CONTRIBUCION URBANA
TANCO MARTIN-CRIADO, JOSE
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 49/1979, pág. 275
PLANTEAMIENTO.- FUNDAMENTACION DE AMBAS RESOLUCIONES.- COMENTARIOS: CONSIDERACION GENERAL.-CONCLUSIONES.-
EL CONCESIONARIO DE SERVICIOS PUBLICOS Y LA CONTRIBUCION URBANA
MARTINEZ LAFUENTE, ANTONIO
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 49/1984, pág. 267
COMENTARIOS A LAS SENTENCIAS DEL TRIBUNAL SUPREMO DE 20 DE JULIO Y 7 DE NOVIEMBRE DE 1983.-
EL CONSEJO DE POLÍTICA FISCAL Y FINANCIERA EN EL NUEVO MODELO DE FINANCIACIÓN AUTONÓMICA
CALVO VÉRGEZ, JUAN
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 139/2011, pág. 7 a 43
1. Consideraciones previas. 2. Composición, estructura, funciones y régimen de funcionamiento del Consejo de Política Fiscal y Financiera y de otros órganos de coordinación. 3. La participación del Consejo de Política Fiscal y Financiera en la normativa estatal de los impuestos cedidos. 4. El Consejo de Política fiscal y financiera...
1. Consideraciones previas. 2. Composición, estructura, funciones y régimen de funcionamiento del Consejo de Política Fiscal y Financiera y de otros órganos de coordinación. 3. La participación del Consejo de Política Fiscal y Financiera en la normativa estatal de los impuestos cedidos. 4. El Consejo de Política fiscal y financiera como soporte institucional de la coordinación. 5. Reflexiones finales.
EL DEBER DE COLABORACION EN LA LEY GENERAL TRIBUTARIA.
SOLANA VILLAMOR, FRANCISCO
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 50/1984, pág. 239
LA RELACION DE COLABORACION.- LA COLABORACION EN LA LEY GENERAL TRIBUTARIA.- LA EVOLUCION DEL DEBER DE COLABORACION.- LAS EXCEPCIONES AL DEBER DE COLABORACION.-PERSPECTIVAS.-
EL DEBER DE COLABORACION TRIBUTARIA DE LAS EMPRESAS CREDITICIAS
LUIS, FELIZ DE
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 24/1978, pág. 121
I.- EL DEBER DE COLABORACION TRIBUTARIA DE LASìEMPRESAS CREDITICIAS Y EL SECRETO BANCARIO. II.- ELìRECONOCIMIENTO DEL SECRETO BANCARIO EN LA LEGISLACIONìTRIBUTARIA ESPAÑOLA. III.- APLICACION DEL DEBER DE ...ì
LONGAS LAFUENTE, ANTONIO
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 74/1995, pág. 35 a 66
1. Introducción. 2. Información a suministrar en virtud de disposiciones generales. a) Marco general. b) Regulación normativa concreta. c) Cumplimiento. 3. Información a suministrar en virtud de requerimiento. a) Organos administrativos competentes para emitir los requerimientos. b) Presupuestos del ejercicio de la ...
NUÑEZ BOLUDA, FRANCISCO
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 49/1984, pág. 285
EL DEFENSOR DEL CONTRIBUYENTE. UN ESTUDIO DE DERECHO COMPARADO: ITALIA Y E.E.U.U.
ROZAS VALDÉS, JOSÉ ANDRÉS; ANDRÉS AUCEJO, EVA
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 113/2004, pág. 139
1. EL DEFENSOR DEL CONTRIBUYENTE EN ITALIA. 1.1. CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS. 1.2. MIEMBROS QUE FORMAN PARTE DEL ÓRGANO COLEGIADO DENOMINADO GARANTE DEL CONTRIBUENTE. 1.3. COMPETENCIAS ATRIBUIDAS AL ÓRGANO COLEGIADO DENOMINADO GARANTE DEL CONTRIBUENTE. 1.4. ÓRGANOS E INSTITUCIONES SOBRE LOS QUE REPORTA EL GARANTE DEL CONTRIBUENTE. 2. LOS...
1. EL DEFENSOR DEL CONTRIBUYENTE EN ITALIA. 1.1. CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS. 1.2. MIEMBROS QUE FORMAN PARTE DEL ÓRGANO COLEGIADO DENOMINADO GARANTE DEL CONTRIBUENTE. 1.3. COMPETENCIAS ATRIBUIDAS AL ÓRGANO COLEGIADO DENOMINADO GARANTE DEL CONTRIBUENTE. 1.4. ÓRGANOS E INSTITUCIONES SOBRE LOS QUE REPORTA EL GARANTE DEL CONTRIBUENTE. 2. LOS SERVICIOS NORTEAMERICANOS DE DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE. 2.1. ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES. 2.2. PROCEDIMIENTOS. 2.2.1. RECLAMACIONES INDIVIDUALES. 2.2.2. CAUCES DE PARTICIPACIÓN EN LA POLÍTICA TRIBUTARIA.
EL DELITO DE FRAUDE O MALVERSACION DE SUBVENCIONES O DESGRAVACIONES
PEÑA VELASCO, GASPAR DE LA
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 56/1986, pág. 95
I. CONSIDERACIONES PREVIAS.- II. ELEMENTOS DELìTIPO.- III. LA CULPABILIDAD.- IV. LA PENALIDAD.- V.ìCONSIDERACIONES FINALES
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 25/1978, pág. 9
I.- DELITO PENAL. CARACTERISTICAS. II.- DELITOìFISCAL: A. ACCION. B. VOLUNTARIEDAD; C. SUJETO PASIVO; D.ìSUJETO ACTIVO DE LA INFRACCION PENAL; E. CULPABILIDAD; F.ìCUANTIA ECONOMICA; G. PUNIBILIDAD. H. COMPETENCIA; I. ...
El delito fiscal como causa de enriquecimiento injusto: tres casos reales
Antonio Domínguez Puntas
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 151/2014, pág. 35 a 66
1. Introducción. 2. Caso "A". 2.1. Creación de sociedades instrumentales. Levantamiento del velo. 2.2. Calificación fiscal de las operaciones. 2.3. Alegaciones de la defensa. 3. Caso de detracción de fondos mediante facturas falsas. 3.1. Responsabilidad por operaciones de cobros y pagos en metálico. 3.2. Función jurídica de...
1. Introducción. 2. Caso "A". 2.1. Creación de sociedades instrumentales. Levantamiento del velo. 2.2. Calificación fiscal de las operaciones. 2.3. Alegaciones de la defensa. 3. Caso de detracción de fondos mediante facturas falsas. 3.1. Responsabilidad por operaciones de cobros y pagos en metálico. 3.2. Función jurídica de los documentos. 3.3. Diferencia entre factura falsa y factura mendaz. 3.4. Tratamiento de la factura falsa. 4. Caso del enriquecimiento del administrador como consecuencia del delito fiscal. 5. Tratamiento del enriquecimiento obtenido con el delito fiscal. 5.1. Calificación fiscal de la renta obtenida con la detracción de fondos mediante facturas falsas. 5.2. Requisitos para el gravamen de la renta obtenida mediante uso de facturas falsas. 5.3. Diferencia y confluencia entre culpa aquiliana y enriquecimiento injusto.
EL DELITO FISCAL EN EL ORDENAMIENTO ALEMÁN
CORDERO GONZÁLEZ, EVA MARÍA
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 123/2007, pág. 69 a 147
1. PLANTEAMIENTO. 2. FUENTES NORMATIVAS. VISIÓN GENERAL DE LOS DELITOS TRIBUTARIOS EN LA ORDENANZA TRIBUTARIA ALEMANA. 3. EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIO (370AO). 3.1. EL TIPO OBJETIVO. 3.1.1. LA CONDUCTA TÍPICA. 3.1.2. EL SUJETO ACTIVO. 3.2. EL RESULTADO. CONSUMACIÓN Y TENTATIVA. 3.2.1. MINORACIÓN DE IMPUESTOS. 3.2.2. OBTENCIÓN...
1. PLANTEAMIENTO. 2. FUENTES NORMATIVAS. VISIÓN GENERAL DE LOS DELITOS TRIBUTARIOS EN LA ORDENANZA TRIBUTARIA ALEMANA. 3. EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIO (370AO). 3.1. EL TIPO OBJETIVO. 3.1.1. LA CONDUCTA TÍPICA. 3.1.2. EL SUJETO ACTIVO. 3.2. EL RESULTADO. CONSUMACIÓN Y TENTATIVA. 3.2.1. MINORACIÓN DE IMPUESTOS. 3.2.2. OBTENCIÓN DE UNA VENTAJA TRIBUTARIA INDEBIDA. 3.3. PENALIDAD. 4. LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA "PROFESIONAL" U ORGANIZADA (370AAO). 5. LA AUTODENUNCIA DEL 371AO. 6. LA DISTINCIÓN ENTRE DELITOS E INFRACCIONES TRIBUTARIAS. 7. LA PERSECUCIÓN DE LOS ILÍCITOS PENALES. BREVES APUNTES.
EL DELITO FISCAL EN EL PROYECTO DE CODIGO PENAL
CASADO HERRERO, DANIEL
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 32/1980, pág. 67
SE HACEN ALGUNAS REFLEXIONES SOBRE LA FIGURAìRECOGIDA, BAJO LA RUBLICA GENERICA DE LOS "DELITOS CONTRA LAìHACIENDA PUBLICA". EN EL PROYECTO DE LEY SOBRE NUEVO CODIGOìPENAL, PUBLICADO EN EL BOLETIN OFICIAL DE LAS CORTES ...
EL DELITO FISCAL Y EL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES EN ALEMANIA
MARTÍNEZ EGAÑA, DANIEL
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 141/2011, pág. 149 a 177
1. Introducción. 2. El delito fiscal. 2.1. Contenido vigente del 370 AO. 2.2. El derogado 370a AO. 2.2.1. La comisión del delito "de forma profesional". 2.2.2. Elusión en gran escala. 2.2.3. Delito cometido por un miembro de una banda. 3. El delito de blanqueo de capitales. 3.1. Evolución del 261 StGB. 3.2. Cualificación del...
1. Introducción. 2. El delito fiscal. 2.1. Contenido vigente del 370 AO. 2.2. El derogado 370a AO. 2.2.1. La comisión del delito "de forma profesional". 2.2.2. Elusión en gran escala. 2.2.3. Delito cometido por un miembro de una banda. 3. El delito de blanqueo de capitales. 3.1. Evolución del 261 StGB. 3.2. Cualificación del delito fiscal como previo del de blanqueo. 3.3. El último párrafo del 261.1 StGB. 3.4. La obligación de denuncia de sospechas de blanqueo. 3.5. Percepción de honorarios por asesores de fondos procedentes del delito. 3.6. Exclusión del denominado "autoblanqueo". Apéndice normativo.
EL DELITO FISCAL Y EL DELITO DE BLANQUEO EN FRANCIA
DOMÍNGUEZ PUNTAS, ANTONIO
CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 141/2011, pág. 73 a 99
1. Introducción. 2. La situación en Alemania. 3. La situación en Francia. Anexo legislativo de Francia.