EL DELITO FISCAL Y EL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES EN ALEMANIA

MARTÍNEZ EGAÑA, DANIEL

CRONICA TRIBUTARIA (ESTUDIOS Y NOTAS. JURISP. COMENTADA), n.º 141/2011, pág. 149 a 177

1. Introducción. 2. El delito fiscal. 2.1. Contenido vigente del 370 AO. 2.2. El derogado 370a AO. 2.2.1. La comisión del delito "de forma profesional". 2.2.2. Elusión en gran escala. 2.2.3. Delito cometido por un miembro de una banda. 3. El delito de blanqueo de capitales. 3.1. Evolución del 261 StGB. 3.2. Cualificación del delito fiscal como previo del de blanqueo. 3.3. El último párrafo del 261.1 StGB. 3.4. La obligación de denuncia de sospechas de blanqueo. 3.5. Percepción de honorarios por asesores de fondos procedentes del delito. 3.6. Exclusión del denominado "autoblanqueo". Apéndice normativo.