I. INTRODUCCIÓN. II. EL VALOR PROBATORIO DE LOS DOCUMENTOS JUSTIFICATIVOS DE LAS TRANSACCIONES COMERCIALES: ESPECIAL REFERENCIA A LAS FACTURAS. 1. Aspectos formales. 1.A. Documentos justificativos de los gastos a efectos del Impuesto sobre Sociedades. 1.B. Justificación documental de la transacción que genera el derecho a la deducción...

I. INTRODUCCIÓN. II. EL VALOR PROBATORIO DE LOS DOCUMENTOS JUSTIFICATIVOS DE LAS TRANSACCIONES COMERCIALES: ESPECIAL REFERENCIA A LAS FACTURAS. 1. Aspectos formales. 1.A. Documentos justificativos de los gastos a efectos del Impuesto sobre Sociedades. 1.B. Justificación documental de la transacción que genera el derecho a la deducción de las cuotas del IVA soportadas. 1.C. Primeras conclusiones. 2. Aspectos materiales: la realidad de la operación económica documentada en la factura. III. EL INCUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES DE QUIENES REALIZAN ENTREGAS DE BIENES: POSIBLES CONSECUENCIAS PARA EL ADQUIRENTE. 1. Planteamiento. 2. Algunas soluciones arbitradas por el legislador: dos supuestos de responsabilidad subsidiaria. 3. Solución adoptada por la Administración: denegación de los derechos de deducción de gastos y cuotas. 4. La conveniencia de revisar la posición de la Administración.

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I. CONSIDERACIONES PREVIAS. II. DELIMITACIÓN CONCEPTUAL DE LA SUBJETIVIDAD TRIBUTARIA. 1. LA REGULACIÓN ORIGINARIA DE LA SUBJETIVIDAD EN LA LEY GENERAL TRIBUTARIA. 2. CONCEPCIÓN ACTUAL DE LA SUBJETIVIDAD TRIBUTARIA EN EL DERECHO TRIBUTARIO MODERNO. ESPECIAL REFERENCIA A LA CONTINUA EXTENSIÓN DEL TÉRMINO "OBLIGADO TRIBUTARIO"....

I. CONSIDERACIONES PREVIAS. II. DELIMITACIÓN CONCEPTUAL DE LA SUBJETIVIDAD TRIBUTARIA. 1. LA REGULACIÓN ORIGINARIA DE LA SUBJETIVIDAD EN LA LEY GENERAL TRIBUTARIA. 2. CONCEPCIÓN ACTUAL DE LA SUBJETIVIDAD TRIBUTARIA EN EL DERECHO TRIBUTARIO MODERNO. ESPECIAL REFERENCIA A LA CONTINUA EXTENSIÓN DEL TÉRMINO "OBLIGADO TRIBUTARIO". 2.1. EL CONCEPTO DE SUJETO PASIVO ACUÑADO EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO ESTATAL. 2.2. LA SUBJETIVIDAD TRIBUTARIA EN LA LEY FORAL 13/2000 GENERAL TRIBUTARIA. III. LA RECEPCIÓN DEL CONCEPTO DE OBLIGADO TRIBUTARIO EN LA NUEVA LEY GENERAL TRIBUTARIA. 1. PLANTEAMIENTO. 2. CONCEPTO. 3. SUPUESTOS EXPRESAMENTE PREVISTOS. 3.1. SUJETOS PASIVOS 3.2. OBLIGADOS A REALIZAR PAGOS A CUENTA. 3.3. OBLIGADOS EN LAS OBLIGACIONES ENTRE PARTICULARES RESULTANTES DEL TRIBUTO. 3.4. SUCESORES. 3.5. RESPONSABLES TRIBUTARIOS. 3.6. SUJETOS DE LAS OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN.

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1. Introducción. Hacia el intercambio automático de información en la lucha contra el fraude y la evasión fiscal. 2. La fiscalidad del ahorro en forma de pago de intereses: las grietas de la Directiva comunitaria 2003/48/CE, del Consejo, de 3 de junio de 2003. 3. Dificultades en la aplicación uniforme del sistema de intercambio automático...

1. Introducción. Hacia el intercambio automático de información en la lucha contra el fraude y la evasión fiscal. 2. La fiscalidad del ahorro en forma de pago de intereses: las grietas de la Directiva comunitaria 2003/48/CE, del Consejo, de 3 de junio de 2003. 3. Dificultades en la aplicación uniforme del sistema de intercambio automático de información de la Directiva 2003/48/CE: el sistema de retención en origen y los Acuerdos Rubik. 4. Mejoras introducidas por la Directiva comunitaria 2014/48/UE, del Consejo, de 24 de marzo de 2014. 5. La ampliación del intercambio automático de información en la Directiva de cooperación administrativa. Su solapamiento con la Directiva del ahorro.

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I. Introducción. II. La disociación de la potestad para comprobar e investigar (imprescriptible, salvo en el caso de los llamados créditos fiscales) y del derecho a liquidar (prescriptible). 1. ¿Novedad de la reforma?: el reconocimiento explícito en la LGT de que la potestad comprobadora de la Administración "no prescribe"...

I. Introducción. II. La disociación de la potestad para comprobar e investigar (imprescriptible, salvo en el caso de los llamados créditos fiscales) y del derecho a liquidar (prescriptible). 1. ¿Novedad de la reforma?: el reconocimiento explícito en la LGT de que la potestad comprobadora de la Administración "no prescribe" salvo que afecte a "créditos fiscales" (bases imponibles negativas, deducciones o cuotas a compensar) que se limita a diez años. 2. ¿Qué puede comprobar e investigar la Administración de ejercicios prescritos? 3. ¿En qué procedimientos puede desarrollarse esa comprobación e investigación de situaciones acontecidas en ejercicios prescritos? 4. Si la Administración puede comprobar e investigar hechos "prescritos" ¿puede el obligado tributario rectificar las autoliquidaciones afectadas por dicha comprobación? 5. ¿Puede interrumpirse el plazo limitado de comprobación e investigación referido a "créditos fiscales" (bases imponibles, deducciones o cuotas compensadas o pendientes de compensación)? 6. ¿Tienen carácter preclusivo las comprobaciones e investigaciones que se hubieran realizado sobre los mismos hechos en otros ejercicios? los límites derivados de la seguridad jurídica, la confianza legítima y la doctrina de los actos propios. 7. ¿Puede la Administración alterar la calificación fiscal de los hechos y actos realizados en ejercicios prescritos? 8. La acreditación de datos originados en ejercicios prescritos una vez superado el plazo máximo de comprobación. III. La interrupción de la prescripción en el caso de obligaciones tributarias conexas (artículo 68.9 LGT). IV. Cómputo del plazo para determinar la deuda tributaria en los tributos de cobro periódico (artículo 67.1 "in fine").

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I. La insuficiencia financiera endémica de las Haciendas Locales. II. Propuesta de reforma, con especial referencia al sistema impositivo municipal. 2.1. Planteamiento. 2.2. La dicotomía entre los tributos locales propios y las participaciones en los tributos de otros entes. 2.3. Reforma del sistema impositivo local. 2.3.1. Impuesto sobre...

I. La insuficiencia financiera endémica de las Haciendas Locales. II. Propuesta de reforma, con especial referencia al sistema impositivo municipal. 2.1. Planteamiento. 2.2. La dicotomía entre los tributos locales propios y las participaciones en los tributos de otros entes. 2.3. Reforma del sistema impositivo local. 2.3.1. Impuesto sobre la titularidad inmobiliaria: IBI. 2.3.2. Impuesto sobre el ejercicio de actividades económicas: I.A.E. 2.3.3. Impuesto sobre la titularidad de vehículos: IVTM. 2.3.4. Impuesto sobre el gasto en construcciones: ICIO. 2.3.5. Impuesto sobre las plusvalías inmobiliarias: IIVTNU. 2.3.6. Otros impuestos locales. 2.4. Otras reformas. III. Conclusiones.

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1. Introducción. 2. ¿Puede seguir considerándose la deuda pública como un ingreso? 3. La deuda pública en el seno del Pacto de Estabilidad y Crecimiento. 4. La recepción del principio de estabilidad en España. 5. La reforma del artículo 135 de la Constitución Española. 5.1. Los límites al volumen de la deuda pública: su vinculación...

1. Introducción. 2. ¿Puede seguir considerándose la deuda pública como un ingreso? 3. La deuda pública en el seno del Pacto de Estabilidad y Crecimiento. 4. La recepción del principio de estabilidad en España. 5. La reforma del artículo 135 de la Constitución Española. 5.1. Los límites al volumen de la deuda pública: su vinculación con el déficit público y el principio de estabilidad presupuestaria. 5.2. El principio de reserva de Ley en materia de deuda pública. 5.3. La inclusión automática de la deuda pública en los presupuestos y la prioridad de pago. 6. La Ley Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.

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Introducción. I. Proceso penal por delitos contra la Hacienda Pública y por otros delitos. II. Momento procedimental en que se estima la comisión del delito. III. La llamada fase previa o interna. IV. La alternativa entre pasar el tanto de culpa al órgano jurisdiccional o remitir el expediente al Ministerio Fiscal. V. La paralización...

Introducción. I. Proceso penal por delitos contra la Hacienda Pública y por otros delitos. II. Momento procedimental en que se estima la comisión del delito. III. La llamada fase previa o interna. IV. La alternativa entre pasar el tanto de culpa al órgano jurisdiccional o remitir el expediente al Ministerio Fiscal. V. La paralización del procedimiento tributario. VI. La cuestión prejudicial. VII. Reanudación del procedimiento tributario tras la sentencia condenatoria. VIII. Reanudación del procedimiento tributario cuando no se ha aprecidado la existencia de delito.

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I. Introducción. II. El concepto de residencia fiscal en la legislación española. III. Las "nuevas" formas de trabajo y los regímenes para la captación de talento internacional. IV. Los cambios de residencia y su control mediante herramientas basadas en "big data". V. Conflictos de doble residencia fiscal. VI. Reflexión...

I. Introducción. II. El concepto de residencia fiscal en la legislación española. III. Las "nuevas" formas de trabajo y los regímenes para la captación de talento internacional. IV. Los cambios de residencia y su control mediante herramientas basadas en "big data". V. Conflictos de doble residencia fiscal. VI. Reflexión final. VII. Bibliografía.

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1. La recepción interna de la doctrina de la responsabilidad patrimonial del Estado-Legislador por infracción del Derecho de la Unión: la sentencia prejudicial del TJUE de 26 de enero de 2010 y la ulterior STS de 17 de diciembre de 2010. 2. Presupuestos teóricos de la responsabilidad del Estado por infracción del Derecho Unión. 3. La...

1. La recepción interna de la doctrina de la responsabilidad patrimonial del Estado-Legislador por infracción del Derecho de la Unión: la sentencia prejudicial del TJUE de 26 de enero de 2010 y la ulterior STS de 17 de diciembre de 2010. 2. Presupuestos teóricos de la responsabilidad del Estado por infracción del Derecho Unión. 3. La extensión de la doctrina de la responsabilidad del Estado infractor a la recuperación de ayudas fiscales.

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1. INTRODUCCIÓN. 2. PRESUPUESTO DE HECHO DE LA RESPONSABILIDAD DEL ART. 43.1.F) LGT EN LOS SUPUESTOS DE CONTRATACIÓN O SUBCONTRATACIÓN. 3. EXTENSIÓN DE LA RESPONSABILIDAD. 4. EXCLUSIÓN DE LA RESPONSABILIDAD DEL ART. 43.1.F) LGT. 5. VIGENCIA TEMPORAL DE LA RESPONSABILIDAD POR CONTRATACIÓN Y SUBCONTRATACIÓN DEL ART. 43.1.F)LGT. 6. CONCLUSIONES....

1. INTRODUCCIÓN. 2. PRESUPUESTO DE HECHO DE LA RESPONSABILIDAD DEL ART. 43.1.F) LGT EN LOS SUPUESTOS DE CONTRATACIÓN O SUBCONTRATACIÓN. 3. EXTENSIÓN DE LA RESPONSABILIDAD. 4. EXCLUSIÓN DE LA RESPONSABILIDAD DEL ART. 43.1.F) LGT. 5. VIGENCIA TEMPORAL DE LA RESPONSABILIDAD POR CONTRATACIÓN Y SUBCONTRATACIÓN DEL ART. 43.1.F)LGT. 6. CONCLUSIONES. 7. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA.

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1. INTRODUCCIÓN. 2. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA Y LAS EXIGENCIAS DEL DERECHO COMUNITARIO EN RELACIÓN CON EL IVA Y LOS SUPUESTOS DE LA LGT QUE AFECTAN A ESTE IMPUESTO. 3. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA Y LAS LIBERTADES FUNDAMENTALES DEL TRATADO CE. 4. EL IMPACTO DEL DERECHO COMUNITARIO SOBRE LAS NORMAS EN MATERIA DE RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA:...

1. INTRODUCCIÓN. 2. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA Y LAS EXIGENCIAS DEL DERECHO COMUNITARIO EN RELACIÓN CON EL IVA Y LOS SUPUESTOS DE LA LGT QUE AFECTAN A ESTE IMPUESTO. 3. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA Y LAS LIBERTADES FUNDAMENTALES DEL TRATADO CE. 4. EL IMPACTO DEL DERECHO COMUNITARIO SOBRE LAS NORMAS EN MATERIA DE RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA: UNA VALORACIÓN FINAL. 5. LA RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DEL AGENTE O COMISIONISTA DE ADUANAS: UN APUNTE.

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1. Introducción. 2. La retribución de los socios administradores de la sociedad mercantil y de los socios trabajadores con funciones de alta dirección. 3. La retribución de los socios, incluidos administradores, que desempeñan un trabajo ordinario. 4. La retribución de los socios que prestan servicios profesionales a la sociedad. 5....

1. Introducción. 2. La retribución de los socios administradores de la sociedad mercantil y de los socios trabajadores con funciones de alta dirección. 3. La retribución de los socios, incluidos administradores, que desempeñan un trabajo ordinario. 4. La retribución de los socios que prestan servicios profesionales a la sociedad. 5. La retribución de los socios profesionales en sociedades civiles y profesionales. 6. La deducción en la sociedad de las contraprestaciones pagadas a los socios. 7. Conclusión.

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