1. Introducción. a) Objeto del estudio y plan de exposición. b) El deber de contribuir como un deber constitucional ordinario. c) El ius puniendi del Estado. 2. Definición legal y concepto jurídico de infracción tributaria. a) Definición legal. b) Concepto jurídico. c) La acción. d) La antijuridicidad. e) La tipicidad. f) La culpabilidad....

1. Introducción. a) Objeto del estudio y plan de exposición. b) El deber de contribuir como un deber constitucional ordinario. c) El ius puniendi del Estado. 2. Definición legal y concepto jurídico de infracción tributaria. a) Definición legal. b) Concepto jurídico. c) La acción. d) La antijuridicidad. e) La tipicidad. f) La culpabilidad. g) Las circunstancias eximentes. 3. La...

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1. Introducción. 2. La existencia de una doble regla en materia de capacidad de obrar tributaria. 3. La regla general. 4. La regla especial. 5. La capacidad de obrar tributaria de los extranjeros y de las personas jurídicas. El problema de los entes sin personalidad. 6. La actuación de los incapaces en el orden tributario. 7. Crítica de...

1. Introducción. 2. La existencia de una doble regla en materia de capacidad de obrar tributaria. 3. La regla general. 4. La regla especial. 5. La capacidad de obrar tributaria de los extranjeros y de las personas jurídicas. El problema de los entes sin personalidad. 6. La actuación de los incapaces en el orden tributario. 7. Crítica de la regulación vigente en materia de capacidad de obrar tributaria.

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I. EL OBJETO DE ESTUDIO: LA REALIDAD SOCIAL DE LAS TASAS EN EL CONJUNTO DEL SISTEMA TRIBUTARIO. II. EL OBJETO DE ESTUDIO: EL MARCO NORMATIVO DE LAS TASAS. II.1. Evolución normativa. II.2. Legislación vigente. II.2.1. Tasas locales. II.2.2. Tasas autonómicas. II.2.3. Tasas estatales. III. EL OBJETO DE ESTUDIO: LA CATEGORÍA JURÍDICA DE...

I. EL OBJETO DE ESTUDIO: LA REALIDAD SOCIAL DE LAS TASAS EN EL CONJUNTO DEL SISTEMA TRIBUTARIO. II. EL OBJETO DE ESTUDIO: EL MARCO NORMATIVO DE LAS TASAS. II.1. Evolución normativa. II.2. Legislación vigente. II.2.1. Tasas locales. II.2.2. Tasas autonómicas. II.2.3. Tasas estatales. III. EL OBJETO DE ESTUDIO: LA CATEGORÍA JURÍDICA DE LA TASA. IV. EL CRITERIO DEL BENEFICIO. V. EL CRITERIO DEL COSTE. VI. EL PRINCIPIO DE CAPACIDAD ECONÓMICA EN LAS TASAS. VI.1. La recepción constitucional del principio. VI.2. La recepción dogmática del principio: la capacidad económica como cualidad objetiva y criterio de selección de los hechos imponibles. VI.3. La capacidad económica como cualidad subjetiva y criterio de reparto del gasto público. VI.4. Proyección de la capacidad económica en las tasas. VI.5. La capacidad económica como elemento definidor de la categoría tributo.

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1. INTRODUCCIÓN. 2. NATURALEZA JURÍDICA DE LA CLÁUSULA CONTENIDA EN EL ARTÍCULO 305.4 DEL CP. 3. PRESUPUESTOS OBJETIVOS DE LA REGULARIZACIÓN COMO CAUSA DE EXENCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL. 3.1. El concepto de regularización tributaria. 3.2. La cuestión del pago de la deuda defraudada. 3.3. Efectos de la regularización tributaria...

1. INTRODUCCIÓN. 2. NATURALEZA JURÍDICA DE LA CLÁUSULA CONTENIDA EN EL ARTÍCULO 305.4 DEL CP. 3. PRESUPUESTOS OBJETIVOS DE LA REGULARIZACIÓN COMO CAUSA DE EXENCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL. 3.1. El concepto de regularización tributaria. 3.2. La cuestión del pago de la deuda defraudada. 3.3. Efectos de la regularización tributaria parcial. 4. PRESUPUESTOS TEMPORALES: MOMENTO EN EL QUE DEBE PRODUCIRSE LA REGULARIZACIÓN. 4.1. Las actuaciones de la Administración tributaria. 4.1.1. Aspectos generales. 4.1.2. El incumplimiento de los plazos en el procedimiento de inspección. 4.2. Las actuaciones judiciales. 4.2.1. La interposición de denuncia o querella. 4.2.2. La iniciación de diligencias por el Ministerio Fiscal o el Juez de Instrucción. 5. PRESUPUESTOS SUBJETIVOS DE LA REGULARIZACIÓN COMO CAUSA DE EXENCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL. 6. LOS EFECTOS DE LA REGULARIZACIÓN: EL ALCANCE DE LA EXCLUSIÓN DE LA PENA. 7. LA PRESCRIPCIÓN EN SEDE TRIBUTARIA VERSUS LA REGULARIZACIÓN EN EL ÁMBITO PENAL. 8. BIBLIOGRAFÍA.

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1. La codificación tributaria. El marco jurídico deìla codificación en España. La LGT: contenido y funciones. Elìrango de la fuente codificadora. 2. La existencia de unaìConstitución normativa jurisdiccionalmente protegida y suìfunción en el seno del ordenamiento jurídico. Laìpermeabilización del ordenamiento tributario por laìConstitución:...

1. La codificación tributaria. El marco jurídico deìla codificación en España. La LGT: contenido y funciones. Elìrango de la fuente codificadora. 2. La existencia de unaìConstitución normativa jurisdiccionalmente protegida y suìfunción en el seno del ordenamiento jurídico. Laìpermeabilización del ordenamiento tributario por laìConstitución: su alcance. La función codificadora...

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1. El comercio electrónico y la competencia fiscal: concepto, tipos y caracteres. 2. Desafíos jurídico-tributarios que presentan los caracteres del comercio electrónico: la globalización de la competencia fiscal. 3. La regulación del comercio electrónico en el IVA. 4. La competencia fiscal en el IVA en las transacciones de comercio...

1. El comercio electrónico y la competencia fiscal: concepto, tipos y caracteres. 2. Desafíos jurídico-tributarios que presentan los caracteres del comercio electrónico: la globalización de la competencia fiscal. 3. La regulación del comercio electrónico en el IVA. 4. La competencia fiscal en el IVA en las transacciones de comercio electrónico. 5. Conclusiones: ¿es la competencia fiscal el problema del comercio electrónico?

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I. INTRODUCCIÓN. II. LA COMPROBACIÓN DEL ÓRGANO CONCEDENTE DE LAS SUBVENCIONES. 1. La justificación de las subvenciones. A) El contenido de la justificación. B) El plazo para justificar. 2. La comprobación de las subvenciones. A) La comprobación formal. B) La comprobación material. C) La coordinación de las actuaciones de comprobación....

I. INTRODUCCIÓN. II. LA COMPROBACIÓN DEL ÓRGANO CONCEDENTE DE LAS SUBVENCIONES. 1. La justificación de las subvenciones. A) El contenido de la justificación. B) El plazo para justificar. 2. La comprobación de las subvenciones. A) La comprobación formal. B) La comprobación material. C) La coordinación de las actuaciones de comprobación. III. EL CONTROL FINANCIERO DE LAS SUBVENCIONES. 1. El órgano competente para el ejercicio del control financiero. 2. Las actuaciones de control financiero. 3. El procedimiento de control financiero. A) Iniciación del procedimiento. B) Tramitación del procedimiento. C) Finalización del procedimiento. IV. Conclusiones.

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I. Alcance de las novedades introducidas por la Ley 34/2015. II. La configuración de la prescripción tributaria por la LGT. 1. Facultades susceptibles de prescripción. 2. Prescripción del derecho y de sus acciones. 3. Vulneración del derecho como requisito del inicio de la prescripción. 4. La tesis de la "actio nata" o de la...

I. Alcance de las novedades introducidas por la Ley 34/2015. II. La configuración de la prescripción tributaria por la LGT. 1. Facultades susceptibles de prescripción. 2. Prescripción del derecho y de sus acciones. 3. Vulneración del derecho como requisito del inicio de la prescripción. 4. La tesis de la "actio nata" o de la exigibilidad del derecho. III. La configuración de la comprobación tributaria en la LGT. 1. La distinción entre prueba y comprobación. 2. La inherencia de la comprobación a la liquidación. 3. La obligación tributaria como objeto y acotación necesaria de la comprobación. IV. Conclusiones.

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1. Introducción. a) La actividad de intervención crítica o fiscalización previa en el Texto Refundido de la Ley General Presupuestaria. b) Naturaleza del acto de fiscalización previa o intervención crítica. c) Fuentes reguladoras del acto de fiscalización previa. 2. Régimen jurídico anterior a la Ley 30/1992, de 26 de noviembre....

1. Introducción. a) La actividad de intervención crítica o fiscalización previa en el Texto Refundido de la Ley General Presupuestaria. b) Naturaleza del acto de fiscalización previa o intervención crítica. c) Fuentes reguladoras del acto de fiscalización previa. 2. Régimen jurídico anterior a la Ley 30/1992, de 26 de noviembre. a) La Ley General Presupuestaria y las disposiciones que la...

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Introducción. 1. El sistema de financiación autonómica de régimen común y la corresponsabilidad fiscal. 1.1. Evolución de la financiación autonómica. 1.2. La corresponsabilidad fiscal como factor de desendeudamiento autonómico. 1.3. Distribución de los ingresos por niveles de la Administración pública. 2. Modelización del endeudamiento...

Introducción. 1. El sistema de financiación autonómica de régimen común y la corresponsabilidad fiscal. 1.1. Evolución de la financiación autonómica. 1.2. La corresponsabilidad fiscal como factor de desendeudamiento autonómico. 1.3. Distribución de los ingresos por niveles de la Administración pública. 2. Modelización del endeudamiento autonómico. 3. Conclusiones. Bibliografía y Webgrafía.

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I. Principio de reserva de Ley y circunstancias internas que contribuyen a su debilitamiento. II. Intento de reacción a través de otorgar relevante preeminencia al procedimeinto legislativo. II.1. Crítica de esta tesis. III. Otras relevantes circunstancias que contribuyen a la pérdida de eficacia de la Ley. III.1. La integración europea....

I. Principio de reserva de Ley y circunstancias internas que contribuyen a su debilitamiento. II. Intento de reacción a través de otorgar relevante preeminencia al procedimeinto legislativo. II.1. Crítica de esta tesis. III. Otras relevantes circunstancias que contribuyen a la pérdida de eficacia de la Ley. III.1. La integración europea. III.2. La desmedida utilización de nuevas medidas normativas de aparente baja intensidad.

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I. INTRODUCCIÓN. II. SUPUESTOS EN LOS QUE SE CONFIERE EFICACIA RETROACTIVA A LOS VALORES CATASTRALES. A) UBICACIÓN: DIVERSOS PROCEDIMIENTOS DE DETERMINACIÓN DEL VALOR CATASTRAL. B) PROCEDIMIENTOS DE VALORACIÓN COLECTIVA DE CARÁCTER GENERAL Y PARCIAL: DETERMINADOS INMUEBLES CUYO SUELO HAYA CAMBIADO DE NATURALEZA. C) PROCEDIMIENTO SIMPLIFICADO...

I. INTRODUCCIÓN. II. SUPUESTOS EN LOS QUE SE CONFIERE EFICACIA RETROACTIVA A LOS VALORES CATASTRALES. A) UBICACIÓN: DIVERSOS PROCEDIMIENTOS DE DETERMINACIÓN DEL VALOR CATASTRAL. B) PROCEDIMIENTOS DE VALORACIÓN COLECTIVA DE CARÁCTER GENERAL Y PARCIAL: DETERMINADOS INMUEBLES CUYO SUELO HAYA CAMBIADO DE NATURALEZA. C) PROCEDIMIENTO SIMPLIFICADO DE VALORACIÓN COLECTIVA. D) PROCEDIMIENTOS INDIVIDUALIZADOS DE VALORACIÓN, DERIVADOS DE UNA MODIFICACIÓN DE LAS CARACTERÍSTICAS DEL INMUEBLES. E) LOS INMUEBLES RÚSTICOS EN LA DISPOSICIÓN TRANSITORIA PRIMERA DE LA LEY DE ACOMPAÑAMIENTO DE 2002. F) LA REDUCIDA RETROACTIVIDAD ADMITIDA EN EL IBI POR LA DISPOSICIÓN TRANSITORIA QUINTA, 2, DE LA VIGENTE LRHL. G) LA RETROACTIVIDAD DE LOS VALORES CATASTRALES EN EL IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA. III. ANÁLISIS JURÍDICO DE LA REFERIDA RETROACTIVIDAD. A) RETROACTIVIDAD DEL ACTO APROBATORIO DEL VALOR CATASTRAL. B) DIFERENCIAS ENTRE ESTA RETROACTIVIDAD Y LA EXISTENTE EN UNA COMPROBACIÓN DE VALORES. C) INCONSTITUCIONALIDAD DE LA NORMA LEGAL QUE RECONOCE LA ESTUDIADA EFICACIA RETROACTIVA DEL ACTO ADMINISTRATIVO. D) UNA EXCEPCIÓN: LA RETROACTIVIDAD ESTÁ JUSTIFICADA CUANDO EL PARTICULAR HA INCUMPLIDO CON EL DEBER DE DECLARAR LA ALTERACIÓN INMOBILIARIA PRODUCIDA.

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1. LA RELEVANCIA DE LA CUANTÍA EN LAS RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS. 2. ASPECTOS GENERALES SUSTANTIVOS Y PROCEDIMENTALES DE LA CUANTÍA. 3. LA FIJACIÓN DE LA CUANTÍA EN FUNCIÓN DE SUS CLASES. 3.1. Cuantía indeterminada. 3.2. Cuantía determinada. 3.2.1. Consideraciones previas. 3.2.2. Actos que fijan una cantidad líquida (cuota,...

1. LA RELEVANCIA DE LA CUANTÍA EN LAS RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS. 2. ASPECTOS GENERALES SUSTANTIVOS Y PROCEDIMENTALES DE LA CUANTÍA. 3. LA FIJACIÓN DE LA CUANTÍA EN FUNCIÓN DE SUS CLASES. 3.1. Cuantía indeterminada. 3.2. Cuantía determinada. 3.2.1. Consideraciones previas. 3.2.2. Actos que fijan una cantidad líquida (cuota, deuda tributaria, sanción pecuniaria, devolución tributaria, partida negativa pendiente de aplicación sobre la cuota, etc.). 3.2.2.1. Cuota o deuda tributaria. 3.2.2.2. Actos que regularizan varias obligaciones tributarias diferentes. 3.2.2.2.1. La posibilidad de que un mismo acto regularice varias obligaciones tributarias. 3.2.2.2.2. La determinación de la cuantía en la vía judicial. 3.2.2.2.3. La solución aplicable a las reclamaciones económico-administrativas. 3.2.2.3. Incidencia de la pretensión del reclamante en la fijación de la cuantía. 3.2.2.3.1. Consideraciones generales. 3.2.2.3.2. Impugnación de actos en los que se reconoce una devolución tributaria derivada de la normativa de cada tributo inferior a la solicitada. 3.2.3. Actos que fijan bases o valoraciones sin exigir una cantidad líquida. 3.2.4. Reclamaciones contra actuaciones u omisiones de los particulares. 3.3. Otros aspectos. 3.3.1. Incidencia de la actuación en la fijación de la cuantía. 3.3.2. Anulación total o parcial de los actos impugnados en aplicación de los arts. 235.3 LGT y 52 RGRVA. 3.3.3. Rectificación de autoliquidaciones. 3.3.4. Impugnación de sanciones reducidas.

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1. LA APORTACIÓN DE ORESTE RANELLETTI Y DE SU METODOLOGÍA INSPIRADA EN EL PAPEL DE LAS DISCIPLINAS ECONÓMICAS COMO BASE Y PRESUPUESTO DE LAS MATERIAS JURÍDICAS. 2. LAS TRES FASES DEL PERÍODO MÁS SIGNIFICATIVO DE LA ACTIVIDAD DIDÁCTICA Y CIENTÍFICA DE RANELLETTI, FUNDADOR DE LA ESCUELA NAPOLITANA DE DERECHO FINANCIERO. 3. LOS POSTERIORES...

1. LA APORTACIÓN DE ORESTE RANELLETTI Y DE SU METODOLOGÍA INSPIRADA EN EL PAPEL DE LAS DISCIPLINAS ECONÓMICAS COMO BASE Y PRESUPUESTO DE LAS MATERIAS JURÍDICAS. 2. LAS TRES FASES DEL PERÍODO MÁS SIGNIFICATIVO DE LA ACTIVIDAD DIDÁCTICA Y CIENTÍFICA DE RANELLETTI, FUNDADOR DE LA ESCUELA NAPOLITANA DE DERECHO FINANCIERO. 3. LOS POSTERIORES DESARROLLOS DEL MÉTODO DE RANELLETTI POR PARTE DE LOS ESTUDIOSOS PERTENECIENTES A LA ESCUELA NAPOLITANA. 4. LA ESCUELA DE PAVÍA FUNDADA POR BENVENUTO GRIZIOTTI Y LA ESCUELA MILANESA FUNDADA POR A.D. GIANNINI, CUYA FORMACIÓN HA ESTADO MARCADA POR LA PERSONALIDAD CIENTÍFICA DE RANELLETTI. 5. EL RIGOR METODOLÓGICO COMO CONDICIÓN PARA LA AUTONOMÍA CIENTÍFICA DEL DERECHO TRIBUTARIO.

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