1. LA ESTIMACIÓN INDIRECTA COMO MÉTODO DE ESTIMACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE. 1.1. Procedimiento de comprobación o determinación y métodos de determinación de la base imponible: la determinación y la estimación. 1.2. Estructura metodológica. 2. EL RÉGIMEN JURÍDICO DE LA ESTIMACIÓN INDIRECTA. 2.1. Presupuestos para la aplicación...

1. LA ESTIMACIÓN INDIRECTA COMO MÉTODO DE ESTIMACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE. 1.1. Procedimiento de comprobación o determinación y métodos de determinación de la base imponible: la determinación y la estimación. 1.2. Estructura metodológica. 2. EL RÉGIMEN JURÍDICO DE LA ESTIMACIÓN INDIRECTA. 2.1. Presupuestos para la aplicación de la estimación indirecta. 2.1.1. Falta de presentación de las declaraciones o presentación de declaraciones incompletas o inexactas. 2.1.2. Resistencia, obstrucción, excusa o negativa a la actuación inspectora. 2.1.3. Incumplimiento sustancial de obligaciones contables o registrales. 2.1.3.1. Incumplimiento de la llevanza de contabilidad o registros. 2.1.3.2. Contabilidad engañosa respecto de actividades, bienes o derechos. 2.1.3.3. Omisiones, alteraciones o inexactitudes en libros o registros. 2.1.3.4. Imposibilidad de determinar la base o verificar la declaración aplicando criterios generalmente aceptados a la documentación facilitada. 2.1.3.5. Contabilidad incorrecta por incongruencia entre operaciones contabilizadas y realizadas. 2.1.4. Desaparición o destrucción de libros y registros contables por fuerza mayor u otras causas. 2.1.4.1. Antecedentes del supuesto de desaparición de la contabilidad por causa de fuerza mayor: la LGT de 1963 y la Sentencia del Tribunal Supremo de 22 de enero de 1993. 2.1.4.2. La desaparición o destrucción de libros y registros contables por fuerza mayor u otras causas en la LGT de 2003. 2.2. Medios para la estimación indirecta. 2.2.1. Los datos y antecedentes disponibles. 2.2.2. Los elementos que indirectamente acrediten la existencia de bienes y rentas. 2.2.3. Los signos, índices o módulos. 3. EL PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN DEL MÉTODO DE ESTIMACIÓN INDIRECTA. 3.1. El informe razonado sobre la procedencia de recurrir al método de estimación indirecta. 3.2. Los efectos de la aportación tardía de documentos en el procedimiento por parte del obligado tributario. 4. BIBLIOGRAFÍA.

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1. Introducción. 2. Procedimiento sancionador y proceso penal por delito fiscal. 2.1. El principio de ne bis in idem: significado y requerimientos. 2.2. El procedimiento sancionador y el proceso penal en la LGT y en el proyecto de reforma. 3. Procedimientos de comprobación y liquidación y proceso penal: de la prejudicialidad administrativa...

1. Introducción. 2. Procedimiento sancionador y proceso penal por delito fiscal. 2.1. El principio de ne bis in idem: significado y requerimientos. 2.2. El procedimiento sancionador y el proceso penal en la LGT y en el proyecto de reforma. 3. Procedimientos de comprobación y liquidación y proceso penal: de la prejudicialidad administrativa a la simultaneidad de procedimientos. 3.1. La prejudicialidad antes y después de la reforma de 1985. 3.2. La simultaneidad de procedimientos. 3.2.1. La reforma del CP de 2012. 3.2.2. La proyectada articulación del doble procedimiento en la LGT [RCL 2003, 2945]

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I. Consideraciones preliminares. Objeto y justificación del estudio. II. Análisis crítico de la tramitación abreviada del procedimiento sancionador tributario. III. Consideraciones acerca de la propuesta de articular una renuncia voluntaria del contribuyente a la tramitación separada del procedimiento sancionador. IV. Propuesta...

I. Consideraciones preliminares. Objeto y justificación del estudio. II. Análisis crítico de la tramitación abreviada del procedimiento sancionador tributario. III. Consideraciones acerca de la propuesta de articular una renuncia voluntaria del contribuyente a la tramitación separada del procedimiento sancionador. IV. Propuesta de simplificación del procedimiento sancionador tributario mediante la incorporación de la técnica monitoria.

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0. Introducción. 1. Razones de la reforma. 1. La razón inmediata: el Acuerdo 6/2009, para la reforma del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de Régimen Común y Ciudades con Estatuto de Autonomía como causa inmediata de la Reforma de la LOFCA. 2. La razón mediata de la reforma: la controvertida interpretación constitucional...

0. Introducción. 1. Razones de la reforma. 1. La razón inmediata: el Acuerdo 6/2009, para la reforma del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de Régimen Común y Ciudades con Estatuto de Autonomía como causa inmediata de la Reforma de la LOFCA. 2. La razón mediata de la reforma: la controvertida interpretación constitucional del artículo 6.3 LOFCA en los términos de materia imponible. II. La reforma del artículo 6.3 LOFCA en los términos de hecho imponible. III. Encaje constitucional de la reforma.

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1. Introducción. 2. Razones de naturaleza jurídica. a) Modificaciones legales y dispersión normativa. b) Excesiva complejidad y costes indirectos de gestión. c) Inusitada carga gestora. d) Deficiencias funcionales y dificultades en la lucha contra el fraude. e) Mayor equidad y mejor tratamiento para las rentas del trabajo y las familias....

1. Introducción. 2. Razones de naturaleza jurídica. a) Modificaciones legales y dispersión normativa. b) Excesiva complejidad y costes indirectos de gestión. c) Inusitada carga gestora. d) Deficiencias funcionales y dificultades en la lucha contra el fraude. e) Mayor equidad y mejor tratamiento para las rentas del trabajo y las familias. 3. Razones de naturaleza económica. 4. Razones de armonización fiscal. 5. Consideraciones finales.

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I. Introducción. II. La aplicabilidad en materia tributaria de los procedimientos de revisión de oficio no previstos en la Ley General Tributaria. III. Devolución de ingresos indebidos. IV. Declaración de nulidad. V. Declaración de anulabilidad. VI. Rectificación de errores materiales o de hecho y aritméticos. VII. Declaración...

I. Introducción. II. La aplicabilidad en materia tributaria de los procedimientos de revisión de oficio no previstos en la Ley General Tributaria. III. Devolución de ingresos indebidos. IV. Declaración de nulidad. V. Declaración de anulabilidad. VI. Rectificación de errores materiales o de hecho y aritméticos. VII. Declaración de lesividad.

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I. Introducción. II. Facultades y límites de la Administración tributaria en el procedimiento inspector. III. Doctrina del Tribunal Constitucional sobre la inviolabilidad del domicilio cuando se realiza una actividad económica. IV. Entrada de los órganos de inspección en relación con los ordenadores y soportes digitales. V. Reflexión...

I. Introducción. II. Facultades y límites de la Administración tributaria en el procedimiento inspector. III. Doctrina del Tribunal Constitucional sobre la inviolabilidad del domicilio cuando se realiza una actividad económica. IV. Entrada de los órganos de inspección en relación con los ordenadores y soportes digitales. V. Reflexión final. VI. Bibliografía. VII. Jurisprudencia.

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1. CONSIDERACIONES INTRODUCTORIAS. 2. LA SUSPENSIÓN SIN GARANTÍAS DE LAS SANCIONES IMPUGNADAS. 3. CONFORMIDAD TÁCITA EN LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN. RENOVACIÓN DE LAS DUDAS DE INCONSTITUCIONALIDAD ANTE EL AGRAVAMIENTO DE LA SANCIÓN CUANDO SE RECURRE LA LIQUIDACIÓN. 4. EL RÉGIMEN DE LA RENUNCIA AL EXPEDIENTE SANCIONADOR SEPARADO....

1. CONSIDERACIONES INTRODUCTORIAS. 2. LA SUSPENSIÓN SIN GARANTÍAS DE LAS SANCIONES IMPUGNADAS. 3. CONFORMIDAD TÁCITA EN LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN. RENOVACIÓN DE LAS DUDAS DE INCONSTITUCIONALIDAD ANTE EL AGRAVAMIENTO DE LA SANCIÓN CUANDO SE RECURRE LA LIQUIDACIÓN. 4. EL RÉGIMEN DE LA RENUNCIA AL EXPEDIENTE SANCIONADOR SEPARADO. 4.1. UNA NORMA EN BENEFICIO DE LA ADMINISTRACIÓN Y EN DETRIMENTO DE LAS GARANTÍAS DEL CONTRIBUYENTE. 4.2. CONSECUENCIAS DISCUTIBLES DEL INCUMPLIMIENTO DEL PLAZO DE RESOLUCIÓN. 4.3. LA DIFÍCIL CONFLUENCIA DE DOS PROCEDIMIENTOS CON DIFERENTE NIVEL DE GARANTÍAS. 5. REMISIÓN DE ACTUACIONES AL JUEZ O AL FISCAL.

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1. Introducción. 2. La responsabilidad del artículo 37 de la LGT: enumeración de sus notas características. 3. Características de la responsabilidad tributaria. a) Responsables tributarios y sujetos pasivos: diferencias. b) Responsables tributarios y otros deudores principales: diferencias. c) La imposibilidad de existencia autónoma...

1. Introducción. 2. La responsabilidad del artículo 37 de la LGT: enumeración de sus notas características. 3. Características de la responsabilidad tributaria. a) Responsables tributarios y sujetos pasivos: diferencias. b) Responsables tributarios y otros deudores principales: diferencias. c) La imposibilidad de existencia autónoma del responsable: la dependencia como característica de la...

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1. Pero si la respuesta estaba tan clara cuál es el motivo por el que hemos tardado tanto en darnos cuenta de que este impuesto era inconstitucional. 2. El método de estimación de la base, la raiz del problema. 3. La STC 59/2017 de 11 de mayo (RTC 2017, 59). 3. El día después. 4. Es el legislador quien debe cumplir el mandato de la sentencia...

1. Pero si la respuesta estaba tan clara cuál es el motivo por el que hemos tardado tanto en darnos cuenta de que este impuesto era inconstitucional. 2. El método de estimación de la base, la raiz del problema. 3. La STC 59/2017 de 11 de mayo (RTC 2017, 59). 3. El día después. 4. Es el legislador quien debe cumplir el mandato de la sentencia STC 59/2017 (RTC 2017, 59). 5. Un tema pendiente: el gravamen de incrementos de valor inferiores a los resultantes de la fórmula de cálculo legal. La STC 57/2017 (TCE 2017, 57). 6. Y mientras tanto ¿qué sucede en la jurisdicción? Bibliografía.

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I. El mandato de reformar el sistema tributario español: el componente 28 del Plan de Recuperación y Resiliencia. II. El estado de la discusión internacional sobre los sistemas tributarios. III. Los diagnósticos y las recomendaciones para el sistema tributario español. IV. El problema de la sostenibilidad y la urgencia de afianzar una...

I. El mandato de reformar el sistema tributario español: el componente 28 del Plan de Recuperación y Resiliencia. II. El estado de la discusión internacional sobre los sistemas tributarios. III. Los diagnósticos y las recomendaciones para el sistema tributario español. IV. El problema de la sostenibilidad y la urgencia de afianzar una cultura de estabilidad presupuestaria. V. Los principios para las reformas: la constitución como primera (pero no única) hoja de ruta. VI. Los límites de las reformas: ¿qué se puede esperar de un sistema tributario? VII. El método para las reformas: hacia una mejor discusión sobre el sistema tributario. VIII. El tiempo de las reformas: la urgencia de reformas en tiempos de crisis. IX. Bibliografía citada.

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