1. Introducción. 2. Finalidad de la Ley 13/96 en materia de referencia catastral. 3. Concepto y contenido de la referencia catastral. 4. Ambito de aplicación. 5. Supuestos de exigibilidad. 6. Acreditación de la referencia catastral. Devengo de tasas. 7. Posibles discordancias de la referencia aportada. 8. Efectos de la falta de consignación...

1. Introducción. 2. Finalidad de la Ley 13/96 en materia de referencia catastral. 3. Concepto y contenido de la referencia catastral. 4. Ambito de aplicación. 5. Supuestos de exigibilidad. 6. Acreditación de la referencia catastral. Devengo de tasas. 7. Posibles discordancias de la referencia aportada. 8. Efectos de la falta de consignación de la referencia catastral. Sanciones. 9. Conclusiones.

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1. Introducción. 2. La regla de supletoriedad. Significado y función en un estado plurilegislativo. 3. La articulación de la cesión de competencias normativas a las comunidades autónomas y la posibilidad de aplicación de la doctrina del tribunal constitucional a la supletoriedad de las normas estatales que regulan los impuestos...

1. Introducción. 2. La regla de supletoriedad. Significado y función en un estado plurilegislativo. 3. La articulación de la cesión de competencias normativas a las comunidades autónomas y la posibilidad de aplicación de la doctrina del tribunal constitucional a la supletoriedad de las normas estatales que regulan los impuestos cedidos. 4. Bibliografía.

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1. Introducción. 2. El impuesto sistémico. Un concepto nuevo. 3. El Impuesto y el espacio global. 4. Las instituciones financieras sistémicas. G-SIFI. 5. El impuesto sistémico y las transacciones financieras. 5.1. El Fondo Monetario Internacional. 5.2. La Unión Europea. 5.3. Criterios del Impuesto sobre el riesgo sistémico. La actividad...

1. Introducción. 2. El impuesto sistémico. Un concepto nuevo. 3. El Impuesto y el espacio global. 4. Las instituciones financieras sistémicas. G-SIFI. 5. El impuesto sistémico y las transacciones financieras. 5.1. El Fondo Monetario Internacional. 5.2. La Unión Europea. 5.3. Criterios del Impuesto sobre el riesgo sistémico. La actividad financiera. El cambio climático. La empresa transnacional. 5.3.1. La actividad financiera. 5.3.2. El cambio climático. 5.3.3. La empresa transnacional. Bibliografía.

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1. Ideas previas. 1.1. El marco normativo y conceptual de la regularización tributaria en las defraudaciones de índole penal. 1.2. El "completo reconocimiento y pago de la deuda tributaria". 2. La regularización del "quinto año". 2.1. Criterios doctrinales sobre la posibilidad o no de renunciar a la prescripción tributaria...

1. Ideas previas. 1.1. El marco normativo y conceptual de la regularización tributaria en las defraudaciones de índole penal. 1.2. El "completo reconocimiento y pago de la deuda tributaria". 2. La regularización del "quinto año". 2.1. Criterios doctrinales sobre la posibilidad o no de renunciar a la prescripción tributaria ganada. 2.2. Posicionamiento crítico: la regularización del "quinto año" no entrañaría renuncia a la prescripción tributaria ganada.

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1. Ámbito subjetivo y características generales. 2. Requisitos de la reducción de nivelación. 3. Efectos del incumplimiento. 4. Tratamiento contable. Caso 1. Tratamiento tributario y contable de la reducción de nivelación cuando no se producen bases imponibles negativas. Caso 2. Tratamiento tributario y contable de la reducción de nivelación...

1. Ámbito subjetivo y características generales. 2. Requisitos de la reducción de nivelación. 3. Efectos del incumplimiento. 4. Tratamiento contable. Caso 1. Tratamiento tributario y contable de la reducción de nivelación cuando no se producen bases imponibles negativas. Caso 2. Tratamiento tributario y contable de la reducción de nivelación cuando se produce una base imponible negativa que no se compensa totalmente con las minoraciones. Caso 3. Tratamiento tributario y contable de la reducción de nivelación cuando las minoraciones superan a la base imponible negativa sufrida. Caso 4. Tratamiento tributario y contable del incumplimiento de la indisponibilidad de la reserva de nivelación. 5. Legislación.

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1. Introducción. 2. Las funciones de la residencia fiscal en el Derecho tributario (internacional). 3. El ámbito limitado de las cláusulas de no discriminación en los convenios de doble imposición. 4. La jurisprudencia del TJUE y su incidencia sobre las funciones asignadas a la residencia fiscal. 5. La residencia fiscal de las personas...

1. Introducción. 2. Las funciones de la residencia fiscal en el Derecho tributario (internacional). 3. El ámbito limitado de las cláusulas de no discriminación en los convenios de doble imposición. 4. La jurisprudencia del TJUE y su incidencia sobre las funciones asignadas a la residencia fiscal. 5. La residencia fiscal de las personas físicas y la toma en consideración de las "ventajas personales y familiares". 6. Las ventajas tributarias "personales y familiares". 7. La posibilidad de tomar en cuenta pérdidas generadas en otro país como "ventaja personal y familiar". 8. Ventajas "personales y familiares" y ventajas "objetivas". 9. La obtención de la totalidad o mayor parte de la renta en el estado de realización de la actividad y la residencia fiscal como criterio de distinción del trato tributario. 10. La transposición de la doctrina Shumacker en la normativa tributaria de los Estados miembros. 11. La residencia fiscal y la eliminación de la doble imposición internacional. 12. Residencia fiscal vs nacionalidad de la Unión Europea.

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1. INTRODUCCIÓN. 2. ESTUDIO DE LA EVOLUCIÓN DEL RÉGIMEN JURÍDICO DE LA IMPUTACIÓN DE RESPONSABILIDAD PENAL A LAS PERSONAS JURÍDICAS. 2.1. Antecedentes normativos. 2.2. La regulación actual a raíz de la reforma operada por la Ley Orgánica 5/2010, de 22 de junio. 3. LAS PERSONAS JURÍDICAS COMO AUTORAS DEL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA....

1. INTRODUCCIÓN. 2. ESTUDIO DE LA EVOLUCIÓN DEL RÉGIMEN JURÍDICO DE LA IMPUTACIÓN DE RESPONSABILIDAD PENAL A LAS PERSONAS JURÍDICAS. 2.1. Antecedentes normativos. 2.2. La regulación actual a raíz de la reforma operada por la Ley Orgánica 5/2010, de 22 de junio. 3. LAS PERSONAS JURÍDICAS COMO AUTORAS DEL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. 3.1. Rasgos configuradores de la atribución de responsabilidad penal a las personas jurídicas. 3.2. Aspectos materiales del delito de defraudación tributaria. 3.3. Consecuencias jurídico-penales derivadas de la comisión por parte de las personas jurídicas del delito de defraudación tributaria: las penas aplicables. 3.4. Circunstancias modificativas de la responsabilidad penal de las personas jurídicas. 4. ALGUNAS CONSIDERACIONES CRÍTICAS EN TORNO A LA ACTUAL CONFIGURACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS COMO AUTORAS DE UN DELITO FISCAL. BIBLIOGRAFÍA.

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1. ANÁLISIS DE LA SENTENCIA Y DE SUS PRINCIPALES CUESTIONES 2. LA IMPORTANCIA DE LA SENTENCIA DEL TS DE 15 DE JULIO DE 2000. 3. NATURALEZA SUBSIDIARIA DE LA RESPONSABILIDAD POR SUCESIÓN EN LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES: CUESTIONES PRELIMINARES. 4. ELEMENTOS OBJETIVOS EN LA RESPONSABILIDAD DEL ART. 72 DE LA LGT. 5. POSICIONES CONTRARIAS A...

1. ANÁLISIS DE LA SENTENCIA Y DE SUS PRINCIPALES CUESTIONES 2. LA IMPORTANCIA DE LA SENTENCIA DEL TS DE 15 DE JULIO DE 2000. 3. NATURALEZA SUBSIDIARIA DE LA RESPONSABILIDAD POR SUCESIÓN EN LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES: CUESTIONES PRELIMINARES. 4. ELEMENTOS OBJETIVOS EN LA RESPONSABILIDAD DEL ART. 72 DE LA LGT. 5. POSICIONES CONTRARIAS A LA NATURALEZA SUBSIDIARIA DE LA RESPONSABILIDAD DEL SUCESOR EN LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL. 6. JURISPRUDENCIA FAVORABLE A LA NATURALEZA SUBSIDIARIA DE LA RESPONSABILIDAD DEL SUCESOR EN LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL: EVOLUCIÓN DE LA COSTRINA JURISPRUDENCIAL DEL TS. 7. CONSECUENCIAS DE LA NULIDAD DEL ART. 13.3 DEL RGR DE 1990. 8. GARANTÍAS PROCEDIMENTALES NECESARIAS PARA LA EFECTIVIDAD DE LA RESPONSABILIDAD 9. CONCLUSIONES

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1. INTRODUCCIÓN. ANÁLISIS DE LA REGULACIÓN CONTENIDA EN LA ANTIGUA LEY GENERAL TRIBUTARIA DE 1963. 2. PRINCIPALES ASPECTOS CONFIGURADORES DEL SUPUESTO DE HECHO DELIMITADOR DE LA RESPONSABILIDAD CONTENIDO EN EL ART. 42.1.C) DE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA 2003. 2.1. ¿Qué debe entenderse por "actividad" o "explotación económica?...

1. INTRODUCCIÓN. ANÁLISIS DE LA REGULACIÓN CONTENIDA EN LA ANTIGUA LEY GENERAL TRIBUTARIA DE 1963. 2. PRINCIPALES ASPECTOS CONFIGURADORES DEL SUPUESTO DE HECHO DELIMITADOR DE LA RESPONSABILIDAD CONTENIDO EN EL ART. 42.1.C) DE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA 2003. 2.1. ¿Qué debe entenderse por "actividad" o "explotación económica? 2.2. Supuestos de disolución sin liquidación de sociedades y operaciones de cesión global de activos y pasivos. 2.3. Elementos subjetivos del presente supuesto de responsabilidad. 2.4. Alcance de la sucesión de la titularidad de la explotación y de la continuidad en el desarrollo de la misma. 2.5. Recapitulación. 2.6. Excepciones a la aplicación del presente supuesto de responsabilidad solidaria. 3. NATURALEZA Y ALCANCE DE LA RESPONSABILIDAD. 3.1. ¿Qué debe entenderse por "obligaciones tributarias contraídas? 3.2. Análisis específico de las sanciones tributarias. 4. REFLEXIONES FINALES.

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1. INTRODUCCIÓN. 2. CONSIDERACIONES GENERALES. A) LA DISTRIBUCIÓN DE COMPETENCIAS EN MATERIA TRIBUTARIA. B) EL PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN TRIBUTARIA. C)EFICACIA DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS DE NATURALEZA TRIBUTARIA. 3. RECTIFICACIÓN, REVOCACIÓN Y MODIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DE ACTOS TRIBUTARIOS. A) LIQUIDACIONES PROVISIONALES. B) LIQUIDACIONES...

1. INTRODUCCIÓN. 2. CONSIDERACIONES GENERALES. A) LA DISTRIBUCIÓN DE COMPETENCIAS EN MATERIA TRIBUTARIA. B) EL PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN TRIBUTARIA. C)EFICACIA DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS DE NATURALEZA TRIBUTARIA. 3. RECTIFICACIÓN, REVOCACIÓN Y MODIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DE ACTOS TRIBUTARIOS. A) LIQUIDACIONES PROVISIONALES. B) LIQUIDACIONES DEFINITIVAS. 4. EL PROCEDIMIENTO DE RECURSO EXTRAJUDICIAL. 5. EL PROCESO JURISDICCIONAL EN MATERIA TRIBUTARIA.

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1. El derecho a no declarar contra sí mismo en el procedimiento sancionador tribuatio: contenido y ámbito de aplicación temporal. 2. La separación del procedimiento de comprobación y liquidación y el procedimiento tributario sancionador. 3. La separación de los procedimientos tributarios de comprobación y sancionador. 4. Reflexiones...

1. El derecho a no declarar contra sí mismo en el procedimiento sancionador tribuatio: contenido y ámbito de aplicación temporal. 2. La separación del procedimiento de comprobación y liquidación y el procedimiento tributario sancionador. 3. La separación de los procedimientos tributarios de comprobación y sancionador. 4. Reflexiones sobre el procedimiento sancionador en el ambito de los procedimientos que desarrollan los organos de gestion tributaria.

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1. Introducción. 2. Separación de procedimientos sancionador y de comprobación e investigación (M. Fortuny Zaforteza). 3. La separación de los procedimientos de comprobación y sancionador tributarios. Problemas que plantea (E. Eseverri Martínez). 4. La separación entre el procedimiento de liquidación y el procedimiento sancionador...

1. Introducción. 2. Separación de procedimientos sancionador y de comprobación e investigación (M. Fortuny Zaforteza). 3. La separación de los procedimientos de comprobación y sancionador tributarios. Problemas que plantea (E. Eseverri Martínez). 4. La separación entre el procedimiento de liquidación y el procedimiento sancionador en relación con los órganos de gestión (Y. Martínez Muñoz).

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1. La separación de los procedimientos tributarios de comprobación y de imposición de sanciones: cuestiones pendientes. (S. Aníbarro Pérez). 2. Análisis de la incidencia de la separación de los procedimientos sancionador y de liquidación tributaria a la luz de los resultados de las actuaciones de la inspección de los tributos...

1. La separación de los procedimientos tributarios de comprobación y de imposición de sanciones: cuestiones pendientes. (S. Aníbarro Pérez). 2. Análisis de la incidencia de la separación de los procedimientos sancionador y de liquidación tributaria a la luz de los resultados de las actuaciones de la inspección de los tributos de los últimos cuatro años. (C. Botella García-Lastra).

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1. INTRODUCCIÓN. LA UTILIZACIÓN DE MÉTODOS DE ESTIMACIÓN OBJETIVA DE LA BASE IMPONIBLE Y DE OTRAS MAGNITUDES QUE INCIDEN EN LA TRIBUTACIÓN DE LOS EMPRESARIOS Y PROFESIONALES. 1.1. LA TRIBUTACIÓN EMPRESARIAL EN ESPAÑA. 1.2. EL RECURSO A LA ESTIMACIÓN OBJETIVA EN LA TRIBUTACIÓN EMPRESARIAL. 1.3. PERSPECTIVA HISTÓRICA. 1.4. CONCEPTO...

1. INTRODUCCIÓN. LA UTILIZACIÓN DE MÉTODOS DE ESTIMACIÓN OBJETIVA DE LA BASE IMPONIBLE Y DE OTRAS MAGNITUDES QUE INCIDEN EN LA TRIBUTACIÓN DE LOS EMPRESARIOS Y PROFESIONALES. 1.1. LA TRIBUTACIÓN EMPRESARIAL EN ESPAÑA. 1.2. EL RECURSO A LA ESTIMACIÓN OBJETIVA EN LA TRIBUTACIÓN EMPRESARIAL. 1.3. PERSPECTIVA HISTÓRICA. 1.4. CONCEPTO DE PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA (PYME). 1.5. PROBLEMÁTICA DE LAS PYMES Y VENTAJAS QUE JUSTIFICAN LA UTILIZACIÓN DE MÉTODOS DE ESTIMACIÓN OBJETIVA. 1.6. RECAPITULACIÓN. 2. LA ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF. 2.1. LA DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO DERIVADO DE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS. 2.2. EL RÉGIMEN DE ESTIMACIÓN OBJETIVA. 2.2.1. REQUISITOS PARA ACCEDER AL RÉGIMEN DE ESTIMACIÓN OBJETIVA. 2.2.2. EL CARÁCTER VOLUNTARIO DE LA ESTIMACIÓN OBJETIVA Y LA TENTACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN FRAUDULENTA. 2.2.3. ESENCIA DEL RÉGIMEN DE ESTIMACIÓN OBJETIVA: DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO NETO. 2.3. LA ESTIMACIÓN OBJETIVA APLICADA A LAS ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES. 3. LA ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA EN EL IRPF. 3.1. DESAPARICIÓN DE LA ESTIMACIÓN OBJETIVA POR COEFICIENTES Y APARICIÓN DE LA ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA. 3.2. CONTENIDO DEL RÉGIMEN DE ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA. 3.3. LA APLICACIÓN LIMITADA DE LOS INCENTIVOS FISCALES PARA LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. 4. EL RÉGIMEN DE ESTIMACIÓN OBJETIVA PARA ENTIDADES NAVIERAS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. 5. REGÍMENES ESPECIALES PARA PYMES EN EL IVA. 5.1. EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO. 5.2. EL RÉGIMEN ESPECIAL DE RECARGO DE EQUIVALENCIA. 6. LAS OBLIGACIONES FORMALES EN LOS REGÍMENES ESPECIALES DE IVA E IRPF. 7. UNA CONSIDERACIÓN SOBRE EL IAE. 8. VALORACIÓN FINAL. 9. NOTA BIBLIOGRÁFICA.

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1. PLANTEAMIENTO. 2. LA PRUEBA. 2.1. ASPECTOS GENERALES. 2.2. LA PRUEBA EN LA GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS. 3. LAS ACTAS DE LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS. 3.1. CONCEPTO. 3.2. NATURALEZA Y EFECTOS DE LAS ACTAS. 4. LA PRUEBA PRECONSTITUIDA. 5. LAS ACTAS CON PRUEBA PRECONSTITUIDA. 6. PRUEBA PRECONSTITUIDA Y PRESUNCIONES. 7. GARANTÍAS DEL CONTRIBUYENTE....

1. PLANTEAMIENTO. 2. LA PRUEBA. 2.1. ASPECTOS GENERALES. 2.2. LA PRUEBA EN LA GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS. 3. LAS ACTAS DE LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS. 3.1. CONCEPTO. 3.2. NATURALEZA Y EFECTOS DE LAS ACTAS. 4. LA PRUEBA PRECONSTITUIDA. 5. LAS ACTAS CON PRUEBA PRECONSTITUIDA. 6. PRUEBA PRECONSTITUIDA Y PRESUNCIONES. 7. GARANTÍAS DEL CONTRIBUYENTE. 8. CONCLUSIÓN FINAL.

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