La contestación automatizada de procedimientos tributarios.
Sánchez Huete, Miguel Ángel
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 198/2023, pág. 137 a 178
I. La administración tributaria automatizada. II. La contestación automatizada como forma de terminación de procedimientos. 1. Concepto y naturaleza. 2. Principios y garantías en juego. III. La contestación automatizada, autorización de programas y ámbito de aplicación. 1. La aprobación de las aplicaciones informáticas y la determinación...
I. La administración tributaria automatizada. II. La contestación automatizada como forma de terminación de procedimientos. 1. Concepto y naturaleza. 2. Principios y garantías en juego. III. La contestación automatizada, autorización de programas y ámbito de aplicación. 1. La aprobación de las aplicaciones informáticas y la determinación de los procedimientos. 2. Procedimientos a los que pueden ser aplicada. IV. Conclusiones. V. Bibliografía.
La creación de Derecho Tributario por el Tribunal Supremo
Litago LLedó, Rosa
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 186/2020, pág. 99 a 148
I. El resurgir de un problema clásico y su incidencia en el ámbito tributario. II. La eficacia vinculante de las decisiones del Tribunal Supremo: ¿sirve realmente a la "creación" del Derecho Tributario? III. Límites y utilidad de la eventual creación de Derecho tributario por el Tribunal Supremo. IV. Bibliografía.
La inteligencia artificial al servicio del "compliance tributario"
Ribes Ribes, Aurora
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 188/2020, pág. 125 a 170
I. El nuevo modelo relacional entre la Administración tributaria y los contribuyentes: la cultura del "compliance" tributario. II. El uso de las nuevas tecnologías en el ámbito del "compliance" tributario. III. Los métodos de justicia predictiva en el Derecho tributario. IV. Valoración final. V. Bibliografía.
Alonso Murillo, Felipe
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 189/2021, pág. 13 a 38
I. Introducción. II. El Informe emitido por la Inspección para justificar la solicitud de autorización judicial de entrada y registro domiciliario que fue concedida antes de la comunicación formal de inicio del procedimiento de inspección no inicia dicho procedimiento. III. El principio de subsidiariedad exige que la necesidad, idoneidad...
I. Introducción. II. El Informe emitido por la Inspección para justificar la solicitud de autorización judicial de entrada y registro domiciliario que fue concedida antes de la comunicación formal de inicio del procedimiento de inspección no inicia dicho procedimiento. III. El principio de subsidiariedad exige que la necesidad, idoneidad y proporcionalidad en sentido estricto de la entrada y registro domiciliario de la inspección tributaria estén justificadas en la solicitud y motivadas en el Auto judicial que las autorice. IV. La improcedencia de autorizar judicialmente entradas y registros domiciliarios de la inspección tributaria con fines prospectivos, estadísticos o indefinidos: "para ver qué se encuentra". V. Bibliografía.
La nueva parafiscalidad: el gravamen temporal energético y su calificación como tributo especial
Ortiz Calle, Enrique
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 200/2023, pág. 113 a 154
1. La proliferación de gravámenes especiales sobre empresas que actúan en sectores regulados: el resurgimiento de la parafiscalidad. 2. El gravamen temporal energético: relación con la contribución solidaria temporal del Reglamento (UE) del Consejo 2022/1854 y régimen jurídico. 3. El gravamen temporal energético como falsa prestación...
1. La proliferación de gravámenes especiales sobre empresas que actúan en sectores regulados: el resurgimiento de la parafiscalidad. 2. El gravamen temporal energético: relación con la contribución solidaria temporal del Reglamento (UE) del Consejo 2022/1854 y régimen jurídico. 3. El gravamen temporal energético como falsa prestación patrimonial pública no tributaria y su calificación de tributo especial (SONDERABGABE). 4. Análisis constitucional del gravamen temporal energético desde la perspectiva de tributo especial. 5. Reflexión final. 6. Bibliografía.
La posición del contribuyente en los procedimientos de recuperación de ayudas de Estado
Pérez Bernabeu, Begoña
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 186/2020, pág. 149 a 184
I. Consideraciones previas y planteamiento del objeto de estudio. II. La obligación de recuperación de la ayuda indebidamente otorgada. III. Medios de oposición a la ejecución y suspensión del procedimiento de recuperación de la ayuda de Estado de carácter fiscal. IV. Desafíos actuales para el contribuyente en el marco de los procedimientos...
I. Consideraciones previas y planteamiento del objeto de estudio. II. La obligación de recuperación de la ayuda indebidamente otorgada. III. Medios de oposición a la ejecución y suspensión del procedimiento de recuperación de la ayuda de Estado de carácter fiscal. IV. Desafíos actuales para el contribuyente en el marco de los procedimientos de recuperación de ayudas de Estado. V. Anexo: referencias bibliográficas.
Pagés i Galtés, Joan
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 200/2023, pág. 155 a 196
1. El tránsito de la buena administración hacia un principio singular. 2. Alcance jurídico del concepto buena administración. 3. La buena administración en la aplicación de los tributos. 4. Conclusiones. 5. Bibliografía.
La residencia fiscal de las personas físicas: indeterminación, ubicuidad y deslocalización
Gil García, Elizabeth
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 193/2022, pág. 123 a 158
I. Introducción. II. El concepto de residencia fiscal en la legislación española. III. Las "nuevas" formas de trabajo y los regímenes para la captación de talento internacional. IV. Los cambios de residencia y su control mediante herramientas basadas en "big data". V. Conflictos de doble residencia fiscal. VI. Reflexión...
I. Introducción. II. El concepto de residencia fiscal en la legislación española. III. Las "nuevas" formas de trabajo y los regímenes para la captación de talento internacional. IV. Los cambios de residencia y su control mediante herramientas basadas en "big data". V. Conflictos de doble residencia fiscal. VI. Reflexión final. VII. Bibliografía.
La revocación en la LGT: Concepto y naturaleza.
Arenas Sánchez, Raquel
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 198/2023, pág. 37 a 70
I. Introducción. II. Antecedentes de la revocación en la Ley General Tributaria. 1. Incorporación de la revocación al ordenamiento jurídico español. 2. Incorporación de la revocación a la Ley general Tributarias. III. Concepto de revocación en la Ley General Tributaria. 1. Concepto de revocación en la doctrina administrativa. 2....
I. Introducción. II. Antecedentes de la revocación en la Ley General Tributaria. 1. Incorporación de la revocación al ordenamiento jurídico español. 2. Incorporación de la revocación a la Ley general Tributarias. III. Concepto de revocación en la Ley General Tributaria. 1. Concepto de revocación en la doctrina administrativa. 2. Concepto de revocación en la doctrina tributaria. 3. Aproximación al concepto positivo de revocación tributaria. 4. Deslinde de la revocación con los demás procedimientos especiales de revisión. 5. Concepto positivo de revocación tributaria. IV. Naturaleza de la revocación en la Ley General Tributaria. 1. Instituto al servicio de la depuración de ilegalidades. 2. Instituto de aplicación imperativa. 3. La naturaleza discrecional de la revocación tributaria en la doctrina del Tribunal Supremo. 4. La expresión 'podrá' del articulo 219.1 de la Ley General Tributaria. V. Conclusiones. VI. Bibliografía.
Bosch Cholbi, José Luis
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 192/2021, pág. 39 a 106
I. Introducción. II. La modulación de la intensidad de la tutela judicial en función del ámbito constitucional protegido y de la actuación administrativa que se lleva a cabo. III. La autorización judicial "ex ante" y las reformas introducidas por la Ley 11/2021, de 9 de julio, en la LGT y en la LJCA. IV. La dación de cuentas...
I. Introducción. II. La modulación de la intensidad de la tutela judicial en función del ámbito constitucional protegido y de la actuación administrativa que se lleva a cabo. III. La autorización judicial "ex ante" y las reformas introducidas por la Ley 11/2021, de 9 de julio, en la LGT y en la LJCA. IV. La dación de cuentas "ex post" y las facultades del juez que ha autorizado la intromisión. V. El control judicial en vía de recurso: exigencias derivadas del derecho a obtener una tutela judicial efectiva sin indefensión y del derecho a aportar los medios de prueba. VI. Conclusiones. VII. Bibliografía.
Almudí Cid, José Manuel
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 196/2022, pág. 43 a 76
...
I. Aproximación a la particular relevancia de los vicios formales en el ámbito sancionador tributario. II. ¿ Cabe subsanar los vicios procedimentales en un ulterior procedimiento revisor o judicial? III. Consecuencias derivadas de la invalidez de los actos administrativos encaminados a la imposición de las sanciones tributarias. IV. Bibliografía.
Las amnistías fiscales y las ayudas de Estado
González Uriel, Daniel
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 200/2023, pág. 77 a 112
1. Las amnistías fiscales como concepto. 2. Las amnistías fiscales como posibles ayudas de Estado. 3. Las amnistías fiscales es España: especial atención a la del año 2012. 4. Conclusiones. 5. Resoluciones judiciales citadas. 6. Bibliografía.
Las decisiones del BCE sobre el programa de compras del sector público exceden de sus competencias
González Ortiz, Diego
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 187/2020, pág. 213 a 2020
I. Introducción. II. La competencia del BVERFG para revisar el carácter "ultra vires" de las decisiones del Consejo de Gobierno del BCE. III. El incumplimiento manifiesto del principio de proporcionalidad. IV. Responsabilidad del Gobierno y del Parlamento Federal Alemán. V. Reacciones y valoración de la sentencia.
Martínez Muñoz, Yolanda
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 197/2023, pág. 111 a 150
I. La economía de plataforma y la aplicación de los tributos. II. Las plataformas digitales como colaboradoras en la gestión y recaudación de los tributos. 1. La colaboración de las plataformas en el sector del alojamiento turístico. 2. La colaboración de las plataformas en la recaudación del IVA. III. Las plataformas digitales como...
I. La economía de plataforma y la aplicación de los tributos. II. Las plataformas digitales como colaboradoras en la gestión y recaudación de los tributos. 1. La colaboración de las plataformas en el sector del alojamiento turístico. 2. La colaboración de las plataformas en la recaudación del IVA. III. Las plataformas digitales como suministradoras de información con trascendencia tributarias. 1. El deber de información de los intermediarios de viviendas turísticas en España. 2. La obligación de información de los operadores de plataformas digitales: el enfoque uniforme de la DAC 7. IV. Reflexiones finales. V. Bibliografía.
Sanz Gómez, Rafael
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 191/2021, pág. 183 a 232
I. Planteamiento de la cuestión. II. Las prestaciones patrimoniales de carácter público no tributarias en la jurisprudencia del Tribunal Constitucional. III. Las tarifas como nuevo supuesto de prestación patrimonial de carácter público no tributria. IV. El problema de la cuantificación de las tarifas. V. Conclusiones. VI. Bibliografía.
Navarro Faure, Amparo
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 187/2020, pág. 165 a 188
I. Introducción. II. Los ingresos patrimoniales como recursos de la hacienda pública. III. La investigación y la transferencia de conocimiento como origen del recurso patrimonial. IV. Los ingresos patrimoniales derivados de las patentes. V. Los ingresos patrimoniales derivados de las empresas de base teconológica (EBT). VI. Conclusiones....
I. Introducción. II. Los ingresos patrimoniales como recursos de la hacienda pública. III. La investigación y la transferencia de conocimiento como origen del recurso patrimonial. IV. Los ingresos patrimoniales derivados de las patentes. V. Los ingresos patrimoniales derivados de las empresas de base teconológica (EBT). VI. Conclusiones. VII. Bibliografía.
Los sesgos y la discriminación de género en la norma tributaria
Sánchez Huete, Miguel Ángel
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 189/2021, pág. 115 a 152
I. Introducción. II. Igualdad de género y norma tributaria. III. Discriminación y sesgos. IV. Los sesgos de la renta. El IRPF. V. Los sesgos en el consumo. El IVA. VI. Reflexiones. VII. Bibliografía.
Luces y sombras en el arbitraje tributario. Análisis de la experiencia en Portugal
Vicente-Arche coloma, Paula
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 185/2020, pág. 81 a 113
I. Planteamiento de la cuestión: la implementación del arbitraje tributario en Portugal. II. Una cuestión previa: la superación del dogma de la indisponibilidad de la obligación tributaria como premisa para la admisión del arbitraje. III. La Configuración del arbitraje tributario como "derecho potestativo". IV. Régimen jurídico...
I. Planteamiento de la cuestión: la implementación del arbitraje tributario en Portugal. II. Una cuestión previa: la superación del dogma de la indisponibilidad de la obligación tributaria como premisa para la admisión del arbitraje. III. La Configuración del arbitraje tributario como "derecho potestativo". IV. Régimen jurídico del arbitraje tributario en Portugal. V. Consideraciones finales: los datos avalan un resultado positivo. VI. Bibliografía citada.
Martínez Lago, Miguel Ángel
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 191/2021, pág. 21 a 58
I. El Decreto-Ley 36/2020 como norma de acompañamiento presupuestario para la ejecución del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia. II. Dos nuevos servicios presupuestarios para la recepción de los fondos europeos. III. Especificación de los créditos del "MRR" y "REACT-EU". IV. Modificaciones de los créditos...
I. El Decreto-Ley 36/2020 como norma de acompañamiento presupuestario para la ejecución del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia. II. Dos nuevos servicios presupuestarios para la recepción de los fondos europeos. III. Especificación de los créditos del "MRR" y "REACT-EU". IV. Modificaciones de los créditos del "MRR" y "REACT-EU". V. Otras especialidades en la ejecución de los fondos. VI. Especialidades en materia de control de la aplicación de los fondos europeos y seguimiento de los proyectos financiados. VII. Apunte final. VIII. Reflejo presupuestario de los fondos europeos en 2021.
Ruiz Hidalgo, Carmen
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 190/2021, pág. 105 a 152
I. Introducción. II. Facultades y límites de la Administración tributaria en el procedimiento inspector. III. Doctrina del Tribunal Constitucional sobre la inviolabilidad del domicilio cuando se realiza una actividad económica. IV. Entrada de los órganos de inspección en relación con los ordenadores y soportes digitales. V. Reflexión...
I. Introducción. II. Facultades y límites de la Administración tributaria en el procedimiento inspector. III. Doctrina del Tribunal Constitucional sobre la inviolabilidad del domicilio cuando se realiza una actividad económica. IV. Entrada de los órganos de inspección en relación con los ordenadores y soportes digitales. V. Reflexión final. VI. Bibliografía. VII. Jurisprudencia.
Reformas tributarias en un entorno multinivel y un siglo XXI incierto
Ruiz Almendral, Violeta
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 194/2022, pág. 17 a 48
I. El mandato de reformar el sistema tributario español: el componente 28 del Plan de Recuperación y Resiliencia. II. El estado de la discusión internacional sobre los sistemas tributarios. III. Los diagnósticos y las recomendaciones para el sistema tributario español. IV. El problema de la sostenibilidad y la urgencia de afianzar una...
I. El mandato de reformar el sistema tributario español: el componente 28 del Plan de Recuperación y Resiliencia. II. El estado de la discusión internacional sobre los sistemas tributarios. III. Los diagnósticos y las recomendaciones para el sistema tributario español. IV. El problema de la sostenibilidad y la urgencia de afianzar una cultura de estabilidad presupuestaria. V. Los principios para las reformas: la constitución como primera (pero no única) hoja de ruta. VI. Los límites de las reformas: ¿qué se puede esperar de un sistema tributario? VII. El método para las reformas: hacia una mejor discusión sobre el sistema tributario. VIII. El tiempo de las reformas: la urgencia de reformas en tiempos de crisis. IX. Bibliografía citada.
González Ortiz, Diego
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 194/2022, pág. 51 a 76
I. Introducción. II. Diferencias entre el Derecho tributario y el Derecho social en los criterios de cuantificación de la renta. III. Diferencias entre el Derecho tributario y el Derecho social en la delimitación de la unidad de convivencia. IV. La integración en la base imponible del ingreso mínimo vital como alternativa a la armonización...
I. Introducción. II. Diferencias entre el Derecho tributario y el Derecho social en los criterios de cuantificación de la renta. III. Diferencias entre el Derecho tributario y el Derecho social en la delimitación de la unidad de convivencia. IV. La integración en la base imponible del ingreso mínimo vital como alternativa a la armonización de los criterios de medición de la capacidad económica. V. La unificación del ingreso mínimo vital y el IRPF mediante un impuesto negativo. VI. Conclusión. VII. Bibliografía.
Malvárez Pascual, Luis A.
REVISTA ESPAÑOLA DE DERECHO FINANCIERO, n.º 187/2020, pág. 19 a 48
I. Introducción. II. Las medidas coyunturales destinadas a superar la situación derivada del estado de alarma, el cierre de las empresas y el confinamiento de la población. III. La situación económica generada por la pandemia y las medidas fiscales que se pueden adoptar para superar la crisis.